第一章??總??則
第一條? 為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》精神，加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律檢查工作，提升資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條? 本辦法所稱資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查（以下簡(jiǎn)稱自律檢查），是指資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等情況實(shí)施的檢查。
第三條? 本辦法所稱資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師，是指接受資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)自律管理的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師（含珠寶專業(yè)，下同）。
第四條? 本辦法所稱自律檢查主要包括年度檢查和專項(xiàng)檢查。
年度檢查是指資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)根據(jù)年度檢查工作計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師組織開(kāi)展的自律檢查。
專項(xiàng)檢查是指資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)依據(jù)投訴舉報(bào)、信息技術(shù)手段、日常監(jiān)管以及其他途徑發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索，或受財(cái)政部門、其他部門委托組織開(kāi)展的專案、專題等自律檢查。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)實(shí)施專項(xiàng)檢查，應(yīng)制定檢查方案，按照檢查方案規(guī)定的內(nèi)容和程序組織實(shí)施。
根據(jù)工作需要，資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)可以與財(cái)政部門或其他部門共同組織開(kāi)展包含行政監(jiān)督檢查和自律檢查工作內(nèi)容的聯(lián)合檢查。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)通過(guò)聯(lián)合檢查實(shí)施自律檢查的，按照聯(lián)合檢查的相關(guān)要求執(zhí)行。
第五條? 自律檢查過(guò)程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，開(kāi)展黨的活動(dòng)。
第六條? 自律檢查工作應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的基本原則和依法合規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序規(guī)范的工作原則。
第二章 檢查機(jī)構(gòu)和檢查人員
第七條? 中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中評(píng)協(xié)）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全國(guó)范圍內(nèi)的自律檢查工作。
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱地方協(xié)會(huì)），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)本轄區(qū)自律檢查工作，也可接受中評(píng)協(xié)委托進(jìn)行自律檢查。
第八條? 檢查人員應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)有關(guān)工作人員、資產(chǎn)評(píng)估師擔(dān)任。
資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)開(kāi)展自律檢查工作應(yīng)當(dāng)由不少于三名檢查人員（其中至少有一名資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)工作人員）組成的檢查組實(shí)施。檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)對(duì)檢查組的檢查質(zhì)量及提交的檢查報(bào)告負(fù)責(zé)。
第九條? 擔(dān)任檢查人員的資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）具有資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格并連續(xù)登記執(zhí)業(yè)5年以上；
（二）熟悉資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)政策，具有較強(qiáng)的專業(yè)理論水平和評(píng)估實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；
（三）具有良好的職業(yè)道德和從業(yè)記錄，近5年未受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)自律懲戒；
（四）有較好的組織協(xié)調(diào)、溝通能力；
（五）資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)確定的其他條件。
第十條? 資產(chǎn)評(píng)估師擔(dān)任檢查組組長(zhǎng)的，除滿足本辦法第九條規(guī)定的條件外，還需具有不少于2次資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)自律檢查經(jīng)驗(yàn)。
第十一條? 檢查人員履行下列職責(zé)：
（一）服從檢查組工作安排；
（二）全面完整履行檢查程序；
（三）檢查檔案文件資料；
（四）收集證據(jù)材料；
（五）編制檢查工作底稿；
（六）形成檢查結(jié)論；
（七）對(duì)檢查工作提出改進(jìn)建議；
（八）資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)賦予的其他職責(zé)。
第十二條? 檢查人員享有下列權(quán)利：
（一）選取、查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其工作底稿；
（二）查閱資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度；
（三）查閱與自律檢查相關(guān)的文件、憑證和資料；
（四）查閱評(píng)估信息系統(tǒng)軟件等網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行流程和相關(guān)記錄文件；
（五）按照檢查要求對(duì)所查閱的有關(guān)內(nèi)容與事項(xiàng)進(jìn)行記錄；
（六）對(duì)相關(guān)證明材料進(jìn)行復(fù)?。?/p>
（七）就有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)；
（八）資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)賦予的其他權(quán)利。
第十三條? 檢查人員在自律檢查過(guò)程中應(yīng)當(dāng)廉潔自律，加強(qiáng)自身約束，禁止下列行為：
（一）接受被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師（以下簡(jiǎn)稱被檢查對(duì)象）的住宿安排；
（二）違規(guī)使用被檢查對(duì)象的交通工具；
（三）接受被檢查對(duì)象安排的宴請(qǐng)、旅游、健身和娛樂(lè)活動(dòng)等；
（四）收受被檢查對(duì)象的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動(dòng)支付紅包、虛擬貨幣等；
（五）由被檢查對(duì)象報(bào)銷費(fèi)用；
（六）利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益；
（七）對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)；
（八）未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外公開(kāi)發(fā)布或透露檢查信息；
（九）將檢查中了解到的國(guó)家秘密、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其客戶的信息、自然人的隱私和個(gè)人信息以及其他關(guān)鍵敏感信息用于與檢查工作無(wú)關(guān)的任何用途，或泄露給與檢查工作無(wú)關(guān)的任何人員；
（十）以檢查為名，向被檢查對(duì)象索取、查閱、記錄、復(fù)印與檢查事項(xiàng)無(wú)關(guān)的資料。
第十四條? 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反檢查紀(jì)律的檢查人員予以相應(yīng)處分。
第十五條? 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)根據(jù)需要成立資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)咨詢專家小組，負(fù)責(zé)檢查過(guò)程中的技術(shù)支持。
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第一章??總??則
第一條? 為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》精神，加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律檢查工作，提升資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條? 本辦法所稱資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查（以下簡(jiǎn)稱自律檢查），是指資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等情況實(shí)施的檢查。
第三條? 本辦法所稱資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師，是指接受資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)自律管理的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師（含珠寶專業(yè)，下同）。
第四條? 本辦法所稱自律檢查主要包括年度檢查和專項(xiàng)檢查。
年度檢查是指資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)根據(jù)年度檢查工作計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師組織開(kāi)展的自律檢查。
專項(xiàng)檢查是指資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)依據(jù)投訴舉報(bào)、信息技術(shù)手段、日常監(jiān)管以及其他途徑發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索，或受財(cái)政部門、其他部門委托組織開(kāi)展的專案、專題等自律檢查。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)實(shí)施專項(xiàng)檢查，應(yīng)制定檢查方案，按照檢查方案規(guī)定的內(nèi)容和程序組織實(shí)施。
根據(jù)工作需要，資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)可以與財(cái)政部門或其他部門共同組織開(kāi)展包含行政監(jiān)督檢查和自律檢查工作內(nèi)容的聯(lián)合檢查。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)通過(guò)聯(lián)合檢查實(shí)施自律檢查的，按照聯(lián)合檢查的相關(guān)要求執(zhí)行。
第五條? 自律檢查過(guò)程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，開(kāi)展黨的活動(dòng)。
第六條? 自律檢查工作應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的基本原則和依法合規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序規(guī)范的工作原則。
第二章 檢查機(jī)構(gòu)和檢查人員
第七條? 中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中評(píng)協(xié)）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全國(guó)范圍內(nèi)的自律檢查工作。
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱地方協(xié)會(huì)），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)本轄區(qū)自律檢查工作，也可接受中評(píng)協(xié)委托進(jìn)行自律檢查。
第八條? 檢查人員應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)有關(guān)工作人員、資產(chǎn)評(píng)估師擔(dān)任。
資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)開(kāi)展自律檢查工作應(yīng)當(dāng)由不少于三名檢查人員（其中至少有一名資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)工作人員）組成的檢查組實(shí)施。檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)對(duì)檢查組的檢查質(zhì)量及提交的檢查報(bào)告負(fù)責(zé)。
第九條? 擔(dān)任檢查人員的資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）具有資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格并連續(xù)登記執(zhí)業(yè)5年以上；
（二）熟悉資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)政策，具有較強(qiáng)的專業(yè)理論水平和評(píng)估實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；
（三）具有良好的職業(yè)道德和從業(yè)記錄，近5年未受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)自律懲戒；
（四）有較好的組織協(xié)調(diào)、溝通能力；
（五）資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)確定的其他條件。
第十條? 資產(chǎn)評(píng)估師擔(dān)任檢查組組長(zhǎng)的，除滿足本辦法第九條規(guī)定的條件外，還需具有不少于2次資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)自律檢查經(jīng)驗(yàn)。
第十一條? 檢查人員履行下列職責(zé)：
（一）服從檢查組工作安排；
（二）全面完整履行檢查程序；
（三）檢查檔案文件資料；
（四）收集證據(jù)材料；
（五）編制檢查工作底稿；
（六）形成檢查結(jié)論；
（七）對(duì)檢查工作提出改進(jìn)建議；
（八）資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)賦予的其他職責(zé)。
第十二條? 檢查人員享有下列權(quán)利：
（一）選取、查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其工作底稿；
（二）查閱資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度；
（三）查閱與自律檢查相關(guān)的文件、憑證和資料；
（四）查閱評(píng)估信息系統(tǒng)軟件等網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行流程和相關(guān)記錄文件；
（五）按照檢查要求對(duì)所查閱的有關(guān)內(nèi)容與事項(xiàng)進(jìn)行記錄；
（六）對(duì)相關(guān)證明材料進(jìn)行復(fù)印；
（七）就有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)；
（八）資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)賦予的其他權(quán)利。
第十三條? 檢查人員在自律檢查過(guò)程中應(yīng)當(dāng)廉潔自律，加強(qiáng)自身約束，禁止下列行為：
（一）接受被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估師（以下簡(jiǎn)稱被檢查對(duì)象）的住宿安排；
（二）違規(guī)使用被檢查對(duì)象的交通工具；
（三）接受被檢查對(duì)象安排的宴請(qǐng)、旅游、健身和娛樂(lè)活動(dòng)等；
（四）收受被檢查對(duì)象的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動(dòng)支付紅包、虛擬貨幣等；
（五）由被檢查對(duì)象報(bào)銷費(fèi)用；
（六）利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益；
（七）對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)；
（八）未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外公開(kāi)發(fā)布或透露檢查信息；
（九）將檢查中了解到的國(guó)家秘密、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其客戶的信息、自然人的隱私和個(gè)人信息以及其他關(guān)鍵敏感信息用于與檢查工作無(wú)關(guān)的任何用途，或泄露給與檢查工作無(wú)關(guān)的任何人員；
（十）以檢查為名，向被檢查對(duì)象索取、查閱、記錄、復(fù)印與檢查事項(xiàng)無(wú)關(guān)的資料。
第十四條? 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反檢查紀(jì)律的檢查人員予以相應(yīng)處分。
第十五條? 資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)根據(jù)需要成立資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)咨詢專家小組，負(fù)責(zé)檢查過(guò)程中的技術(shù)支持。
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珠寶鑒定與評(píng)估60分（試卷滿分100分），珠寶評(píng)估實(shí)務(wù)60分（試卷滿分100分）。
特此公告。
中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)
2023年10月23日
更多延展閱讀信息：
珠寶評(píng)估師考試內(nèi)容有哪些？珠寶評(píng)估師考試內(nèi)容主要包括：
- 珠寶材質(zhì)、寶石切割、琺瑯、珠寶設(shè)計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)。
- 珠寶首飾相關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的理解程度；珠寶首飾鑒定儀器的基本原理、使用方法及應(yīng)用的掌握程度；天然珠寶玉石、優(yōu)化處理珠寶玉石和人工寶石鑒定的掌握程度。
此外，考試還要求考生能夠準(zhǔn)確判斷珠寶的品質(zhì)、大小、顏色和凈度等特征，以及了解和掌握不同寶石的特性和市場(chǎng)行情，熟練操作珠寶評(píng)估的儀器設(shè)備。以上信息僅供參考，具體考試內(nèi)容可能會(huì)因不同的評(píng)估師考試而有所不同，建議查閱相關(guān)考試大綱。
]]>珠寶鑒定與評(píng)估60分（試卷滿分100分），珠寶評(píng)估實(shí)務(wù)60分（試卷滿分100分）。
特此公告。
中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)
2023年10月23日
更多延展閱讀信息：
珠寶評(píng)估師考試內(nèi)容有哪些？珠寶評(píng)估師考試內(nèi)容主要包括：
- 珠寶材質(zhì)、寶石切割、琺瑯、珠寶設(shè)計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)。
- 珠寶首飾相關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的理解程度；珠寶首飾鑒定儀器的基本原理、使用方法及應(yīng)用的掌握程度；天然珠寶玉石、優(yōu)化處理珠寶玉石和人工寶石鑒定的掌握程度。
此外，考試還要求考生能夠準(zhǔn)確判斷珠寶的品質(zhì)、大小、顏色和凈度等特征，以及了解和掌握不同寶石的特性和市場(chǎng)行情，熟練操作珠寶評(píng)估的儀器設(shè)備。以上信息僅供參考，具體考試內(nèi)容可能會(huì)因不同的評(píng)估師考試而有所不同，建議查閱相關(guān)考試大綱。
]]>為貫徹落實(shí)《關(guān)于推動(dòng)國(guó)有文化企業(yè)把社會(huì)效益放在首位、實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一的指導(dǎo)意見(jiàn)》精神，進(jìn)一步規(guī)范與指導(dǎo)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，維護(hù)社會(huì)公眾利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，在中共中央宣傳部和財(cái)政部的組織和指導(dǎo)下，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)制定了《文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2016年7月1日起施行。
請(qǐng)各地方協(xié)會(huì)將《文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)評(píng)估機(jī)構(gòu)，組織評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并將執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。
中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì) 2016年3月30日
《文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》
第一章引言
第一條為規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)行為，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)》，制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。
第二條本指導(dǎo)意見(jiàn)所稱文化企業(yè)，包括新聞出版發(fā)行服務(wù)企業(yè)、廣播電視電影服務(wù)企業(yè)、文化藝術(shù)服務(wù)企業(yè)、文化信息傳輸服務(wù)企業(yè)、文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)、文化休閑娛樂(lè)服務(wù)企業(yè)和工藝美術(shù)品生產(chǎn)企業(yè)等。
第三條本指導(dǎo)意見(jiàn)所稱文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)，是指文化企業(yè)所擁有或者控制的，不具有實(shí)物形態(tài)，能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且?guī)?lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。
第四條本指導(dǎo)意見(jiàn)所稱文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估，是指資產(chǎn)評(píng)估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)的行為和過(guò)程。
第五條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本指導(dǎo)意見(jiàn)。
資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行與文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，可以參照本指導(dǎo)意見(jiàn)。
涉及土地使用權(quán)的評(píng)估執(zhí)行相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。
第二章基本要求
第六條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則。
第七條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)了解文化企業(yè)是提供精神產(chǎn)品、傳播思想信息、擔(dān)負(fù)文化傳承使命的特殊企業(yè)，必須始終堅(jiān)持把社會(huì)效益放在首位、實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一，應(yīng)當(dāng)關(guān)注文化企業(yè)社會(huì)效益對(duì)文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的影響。
第八條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，具有專業(yè)勝任能力。
第九條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，勤勉盡責(zé)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，避免出現(xiàn)對(duì)評(píng)估結(jié)論具有重大影響的疏漏。
第十條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)行為類型，明確評(píng)估目的。
（一）文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，分為單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估和企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)中的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估。
（二）單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為主要包括質(zhì)押、出資、轉(zhuǎn)讓、許可使用、財(cái)務(wù)報(bào)告、涉稅和訴訟等。企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)中的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為主要包括改制、并購(gòu)重組和清算等。
第十一條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在合理考慮評(píng)估目的、市場(chǎng)條件、評(píng)估對(duì)象自身?xiàng)l件等因素的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)選擇價(jià)值類型。
以質(zhì)押為目的可以根據(jù)實(shí)際情況選擇市場(chǎng)價(jià)值或者根據(jù)擔(dān)保法等相關(guān)法律、法規(guī)以及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定選擇評(píng)估結(jié)論的價(jià)值類型，以出資、轉(zhuǎn)讓、許可使用等交易為目的一般選擇市場(chǎng)價(jià)值或者投資價(jià)值，以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求選擇相應(yīng)的價(jià)值類型。
第十二條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用評(píng)估假設(shè)和限定條件，并考慮其與價(jià)值類型的相關(guān)性。
第十三條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獲取必要信息，并分析信息來(lái)源的可靠性，恰當(dāng)利用信息。
第十四條資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行文化企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，涉及特殊專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)時(shí)，可以利用專家工作，但應(yīng)當(dāng)履行必要程序恰當(dāng)利用專家工作。
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（本辦法自2023年3月1日起執(zhí)行）
第一章?總則
第一條（制度依據(jù)）為規(guī)范市屬企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作，維護(hù)出資人合法權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號(hào)令）、《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（36號(hào)令）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條（適用范圍）市國(guó)資委所出資、監(jiān)管企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)集團(tuán)）及其擁有實(shí)際控制權(quán)的各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱子企業(yè)，企業(yè)集團(tuán)和子企業(yè)統(tǒng)稱企業(yè)）適用本辦法。
第三條 （事權(quán)劃分）市屬企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告實(shí)行核準(zhǔn)（備案）制。市國(guó)資委和核準(zhǔn)管理單位（以下統(tǒng)稱核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)，市國(guó)資委負(fù)責(zé)對(duì)核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)的報(bào)告進(jìn)行備案。核準(zhǔn)管理單位是指經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)和市國(guó)資委授權(quán)，對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告履行核準(zhǔn)等監(jiān)管職責(zé)的企業(yè)集團(tuán)。
由市政府或市國(guó)資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)子企業(yè)逐級(jí)上報(bào)至企業(yè)集團(tuán)審核后，報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)。
由企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)，包括經(jīng)市國(guó)資委備案、屬于企業(yè)主業(yè)、列入投資年度計(jì)劃或年度調(diào)整計(jì)劃的投資，涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，由子企業(yè)逐級(jí)上報(bào)至企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)屬于核準(zhǔn)管理單位的，由企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)并報(bào)市國(guó)資委備案；企業(yè)集團(tuán)不屬于核準(zhǔn)管理單位的，由企業(yè)集團(tuán)審核后報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)。
核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)可綜合考慮項(xiàng)目特殊性、專業(yè)性等實(shí)際，申請(qǐng)由市國(guó)資委核準(zhǔn)。
第四條 （核準(zhǔn)管理單位條件）企業(yè)集團(tuán)同時(shí)具備以下三個(gè)條件，可向市國(guó)資委申請(qǐng)成為核準(zhǔn)管理單位：
（一）前三年各類資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目年均2個(gè)（含）以上；
（二）有健全的資產(chǎn)評(píng)估管理制度并經(jīng)市國(guó)資委備案；
（三）有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評(píng)估管理人員并取得市國(guó)資委考核合格證書(shū)。
核準(zhǔn)管理單位授權(quán)后實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。核準(zhǔn)管理單位喪失以上任一條件達(dá)一年以上，或檢查發(fā)現(xiàn)其核準(zhǔn)的評(píng)估項(xiàng)目出現(xiàn)重大責(zé)任事故的，應(yīng)取消其核準(zhǔn)管理單位資格。
第五條 （市國(guó)資委職責(zé)）市國(guó)資委履行下列職責(zé)：
（一）制定企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理制度；
（二）指導(dǎo)監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作；
（三）對(duì)直接管理的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)；
（四）對(duì)非核準(zhǔn)管理單位上報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)；
（五）對(duì)核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)后的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行備案；
（六）開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)管理工作；
（七）履行市政府和上級(jí)國(guó)資委賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。
第六條 （核準(zhǔn)管理單位職責(zé)）核準(zhǔn)管理單位履行下列職責(zé)：
（一）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查；
（二）負(fù)責(zé)由市政府或市國(guó)資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告初審并報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)；
（三）負(fù)責(zé)由企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)并報(bào)市國(guó)資委備案；
（四）開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)管理工作。
第七條 （企業(yè)和評(píng)估機(jī)構(gòu)義務(wù)）企業(yè)應(yīng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，如實(shí)提供評(píng)估所需的情況及資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)，不得以任何形式干擾資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)情況和資料保密。
第二章 評(píng)估情形
第八條（應(yīng)當(dāng)評(píng)估情形）企業(yè)實(shí)施下列經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
（三）合并、解散；
（四）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；
（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（七）非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（八）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；
（九）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。
非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)，是指因標(biāo)的企業(yè)實(shí)施增資或減資導(dǎo)致標(biāo)的企業(yè)國(guó)有股東的股權(quán)比例發(fā)生變動(dòng)的情形。
合并是指一個(gè)企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)、購(gòu)買、股份化和控股等形式有償接收其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使被合并方喪失法人資格或改變法人實(shí)體。
第九條（可不評(píng)估情形）企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)行為之一且按有關(guān)規(guī)定履行了完備決策程序的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
（一）下列情形下的非公開(kāi)協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，可以采用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或最近一期的審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)：
1.同一國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；
2.同一國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)；
3.轉(zhuǎn)讓方、受讓方均為國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)的。
（二）第八條經(jīng)濟(jì)行為涉及的土地外的存貨、賬面凈值不高于100萬(wàn)元的非房地產(chǎn)類實(shí)物資產(chǎn)，以及僅包含貨幣資金及上述資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)；
（三）企業(yè)新設(shè)全資企業(yè)或?qū)θY企業(yè)的增資、減資;
（四）參控股企業(yè)各股東以貨幣資金同比例增資;
（五）公開(kāi)轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)性投資難以進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，可按不低于最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值，結(jié)合市場(chǎng)估值確定掛牌底價(jià)；
（六）有健全投資約束機(jī)制的企業(yè)開(kāi)展的有員工跟投且對(duì)價(jià)一致的財(cái)務(wù)性投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資擴(kuò)股或權(quán)益份額變動(dòng)；
有運(yùn)作規(guī)范的基金、大中型國(guó)有企業(yè)或上市公司在半年內(nèi)領(lǐng)投或退出，且被投資企業(yè)基本面未發(fā)生重大變化時(shí)，市屬企業(yè)參照領(lǐng)投人對(duì)價(jià)、投資金額低于領(lǐng)投人開(kāi)展的財(cái)務(wù)性投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資擴(kuò)股或權(quán)益份額變動(dòng)；
上述財(cái)務(wù)性投資是指企業(yè)及其一致行動(dòng)人合計(jì)持股20%以下且對(duì)目標(biāo)企業(yè)不具有控制力的對(duì)外投資。
（七）在全國(guó)性司法拍賣網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)（如淘寶、京東等）參照司法拍賣公告評(píng)估價(jià)格開(kāi)展的公開(kāi)競(jìng)買；
（八）經(jīng)市政府、市國(guó)資委、市級(jí)開(kāi)發(fā)園區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)不需評(píng)估的事項(xiàng)。
第十條（國(guó)有合伙企業(yè)例外）國(guó)有出資的有限合伙企業(yè)開(kāi)展的投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資減資造成的國(guó)有股權(quán)比例變動(dòng)，是否開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估由企業(yè)集團(tuán)決定。未開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估的應(yīng)自行或委托第三方中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展市場(chǎng)化估值，或者對(duì)領(lǐng)投方的估值進(jìn)行估值分析。
第十一條（上市公司例外）企業(yè)轉(zhuǎn)讓或收購(gòu)上市公司股權(quán)，按《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委第36號(hào)令）規(guī)定執(zhí)行。
第三章 評(píng)估委托
第十二條（評(píng)估流程）企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理流程一般包括（詳見(jiàn)附件1）：
（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為初步?jīng)Q策（必要）；
（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托（非必要）；
（三）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案（必要，格式詳見(jiàn)附件2）；
（四）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托（必要）；
（五）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核（必要，格式詳見(jiàn)附件3）；
（六）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告專家評(píng)審（非必要，格式詳見(jiàn)附件4）；
（七）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目公示（非必要，格式詳見(jiàn)附件5）；
（八）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)（必要，格式詳見(jiàn)附件6）；
（九）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)（必要，格式詳見(jiàn)附件7）；
（十）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒福ǚ潜匾?，格式詳?jiàn)附件6）；
（十一）評(píng)估資料歸檔（必要）。
第十三條（評(píng)估委托主體）資產(chǎn)評(píng)估委托方一般為經(jīng)濟(jì)行為的國(guó)有當(dāng)事方，其中：股份制改造項(xiàng)目為被改造企業(yè)，國(guó)有股權(quán)比例變動(dòng)項(xiàng)目為國(guó)有股東，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目為產(chǎn)權(quán)所有人，收購(gòu)非國(guó)有項(xiàng)目為意向收購(gòu)企業(yè)。
第十四條（評(píng)估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案）委托方在簽訂資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托協(xié)議前，應(yīng)向受托評(píng)估機(jī)構(gòu)告知資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量評(píng)價(jià)有關(guān)規(guī)定，并通過(guò)評(píng)估核準(zhǔn)工作渠道，向核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書(shū)面報(bào)告《資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案表》，報(bào)告評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘、評(píng)估基準(zhǔn)日確定、主要評(píng)估方法選擇等事項(xiàng)，核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。
第十五條（評(píng)估業(yè)務(wù)委托）企業(yè)應(yīng)按照本企業(yè)采購(gòu)管理辦法，委托依法設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
第十六條（評(píng)估機(jī)構(gòu)要求）企業(yè)委托的評(píng)估機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員，應(yīng)具備下列基本條件：
（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)從業(yè)記錄；
（二）具有與評(píng)估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資質(zhì)條件；
（三）具有勝任評(píng)估業(yè)務(wù)的專業(yè)人員；
（四）與企業(yè)或主要負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；
（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)服務(wù)；
（六）近2年未被市國(guó)資委通報(bào)。
第十七條（評(píng)估范圍和基準(zhǔn)日要求）企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估范圍應(yīng)與經(jīng)濟(jì)行為涉及權(quán)利范圍保持一致。資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日的確定，產(chǎn)權(quán)類項(xiàng)目一般按經(jīng)濟(jì)行為決策時(shí)的上一個(gè)月末，資產(chǎn)類項(xiàng)目一般按資產(chǎn)評(píng)估工作開(kāi)始日。
第十八條（評(píng)估方法要求）評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)充分考慮評(píng)估目的、市場(chǎng)條件、評(píng)估對(duì)象等因素，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法。除以下情形外，原則上應(yīng)選擇兩種（含）以上評(píng)估方法，各種評(píng)估方法對(duì)應(yīng)的評(píng)估值應(yīng)同時(shí)列示，經(jīng)綜合分析后確定其中一個(gè)評(píng)估值作為評(píng)估結(jié)論：
（一）基于相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定可以僅采用一種評(píng)估方法；
（二）由于評(píng)估對(duì)象僅滿足一種評(píng)估方法的適用條件而僅采用一種評(píng)估方法；
（三）因操作條件限制而僅采用一種評(píng)估方法。操作條件限制應(yīng)當(dāng)是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)通常的執(zhí)業(yè)方式普遍無(wú)法排除的，而不得以個(gè)別資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者個(gè)別資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的操作能力和條件作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。
因適用性受限而選擇一種評(píng)估方法的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中披露其他基本評(píng)估方法不適用的原因。因操作條件受限而選擇一種評(píng)估方法的，應(yīng)當(dāng)對(duì)所受的操作條件限制進(jìn)行分析、說(shuō)明和披露。
第四章 評(píng)估報(bào)告審核
第十九條（評(píng)估報(bào)告提交時(shí)間要求）企業(yè)申請(qǐng)?jiān)u估核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)提出。核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)收到材料后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)或一次性提出完整審核意見(jiàn)并退回。
第二十條（報(bào)告提交主體要求）評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)由委托方申報(bào)，按以下順序確定的國(guó)有企業(yè)隸屬關(guān)系逐級(jí)上報(bào)：
（一）評(píng)估委托方只有一個(gè)時(shí)，委托方通過(guò)出資比例最大的國(guó)有股東逐級(jí)上報(bào)；
（二）評(píng)估委托方有多個(gè)時(shí)，由委托方書(shū)面協(xié)商后選定。
第二十一條 （評(píng)估核準(zhǔn)申請(qǐng)材料要求）企業(yè)向核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)u估核準(zhǔn)，一般分階段提交不同的材料：
報(bào)告初審階段
1.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告初稿（必要），包括正文、評(píng)估明細(xì)表、評(píng)估說(shuō)明；
2.經(jīng)濟(jì)行為決策階段性資料（非必要），包括可研報(bào)告、盡調(diào)報(bào)告、項(xiàng)目策劃書(shū)、會(huì)議紀(jì)要、項(xiàng)目背景說(shuō)明等；
3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿（非必要）。企業(yè)混合所有制改革或收益法評(píng)估企業(yè)價(jià)值時(shí)，應(yīng)提交審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)保留意見(jiàn)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；如有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，企業(yè)需提供有關(guān)事項(xiàng)書(shū)面說(shuō)明。其中：評(píng)估基準(zhǔn)日選擇在6月30日（含）之前的，應(yīng)提供最近三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告；評(píng)估基準(zhǔn)日在6月30日之后的，需提供最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。非收益法產(chǎn)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目，應(yīng)提供最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。
報(bào)告核準(zhǔn)階段
1.評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)（備案）表（必要）；
2.經(jīng)濟(jì)行為決策資料（必要），一般為企業(yè)各類治理機(jī)構(gòu)的會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)附件；
3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告正式稿（非必要）；
4.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正式稿（必要），一般包括評(píng)估報(bào)告文、評(píng)估明細(xì)表、評(píng)估說(shuō)明的電子稿和評(píng)估報(bào)告全套掃描件；
5.《資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目公示說(shuō)明》（非必要）。
第二十二條 （評(píng)估備案申請(qǐng)材料要求）企業(yè)向市國(guó)資委申請(qǐng)?jiān)u估報(bào)告?zhèn)浒福话銘?yīng)提交下列材料：
1.第二十一條（二）報(bào)告核準(zhǔn)階段所要求的材料；
2.資產(chǎn)評(píng)估專家評(píng)審及中介機(jī)構(gòu)反饋資料（非必要）；
3.評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表（必要）。
第二十三條 （評(píng)估報(bào)告審核要求）評(píng)估報(bào)告審核內(nèi)容一般包括：
（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)；
（三）評(píng)估人員是否具備相應(yīng)從業(yè)資格，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是否有評(píng)估師簽名；
（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)論的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評(píng)估方法的選擇及評(píng)估過(guò)程、步驟是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則及規(guī)范性文件的要求；
（九）專家評(píng)審意見(jiàn)及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋說(shuō)明；
（十）其他需審核的事項(xiàng)。
第二十四條（核準(zhǔn)(備案)表作用）經(jīng)市國(guó)資委核準(zhǔn)或備案的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)（備案）表》，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易、投資收購(gòu)等經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施的必備文件和參考依據(jù)，評(píng)估結(jié)論有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)。
]]>（本辦法自2023年3月1日起執(zhí)行）
第一章?總則
第一條（制度依據(jù)）為規(guī)范市屬企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作，維護(hù)出資人合法權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號(hào)令）、《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（36號(hào)令）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條（適用范圍）市國(guó)資委所出資、監(jiān)管企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)集團(tuán)）及其擁有實(shí)際控制權(quán)的各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱子企業(yè)，企業(yè)集團(tuán)和子企業(yè)統(tǒng)稱企業(yè)）適用本辦法。
第三條 （事權(quán)劃分）市屬企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告實(shí)行核準(zhǔn)（備案）制。市國(guó)資委和核準(zhǔn)管理單位（以下統(tǒng)稱核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)，市國(guó)資委負(fù)責(zé)對(duì)核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)的報(bào)告進(jìn)行備案。核準(zhǔn)管理單位是指經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)和市國(guó)資委授權(quán)，對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告履行核準(zhǔn)等監(jiān)管職責(zé)的企業(yè)集團(tuán)。
由市政府或市國(guó)資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)子企業(yè)逐級(jí)上報(bào)至企業(yè)集團(tuán)審核后，報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)。
由企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)，包括經(jīng)市國(guó)資委備案、屬于企業(yè)主業(yè)、列入投資年度計(jì)劃或年度調(diào)整計(jì)劃的投資，涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，由子企業(yè)逐級(jí)上報(bào)至企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)屬于核準(zhǔn)管理單位的，由企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)并報(bào)市國(guó)資委備案；企業(yè)集團(tuán)不屬于核準(zhǔn)管理單位的，由企業(yè)集團(tuán)審核后報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)。
核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)可綜合考慮項(xiàng)目特殊性、專業(yè)性等實(shí)際，申請(qǐng)由市國(guó)資委核準(zhǔn)。
第四條 （核準(zhǔn)管理單位條件）企業(yè)集團(tuán)同時(shí)具備以下三個(gè)條件，可向市國(guó)資委申請(qǐng)成為核準(zhǔn)管理單位：
（一）前三年各類資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目年均2個(gè)（含）以上；
（二）有健全的資產(chǎn)評(píng)估管理制度并經(jīng)市國(guó)資委備案；
（三）有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評(píng)估管理人員并取得市國(guó)資委考核合格證書(shū)。
核準(zhǔn)管理單位授權(quán)后實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。核準(zhǔn)管理單位喪失以上任一條件達(dá)一年以上，或檢查發(fā)現(xiàn)其核準(zhǔn)的評(píng)估項(xiàng)目出現(xiàn)重大責(zé)任事故的，應(yīng)取消其核準(zhǔn)管理單位資格。
第五條 （市國(guó)資委職責(zé)）市國(guó)資委履行下列職責(zé)：
（一）制定企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理制度；
（二）指導(dǎo)監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作；
（三）對(duì)直接管理的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)；
（四）對(duì)非核準(zhǔn)管理單位上報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)；
（五）對(duì)核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)后的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行備案；
（六）開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)管理工作；
（七）履行市政府和上級(jí)國(guó)資委賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。
第六條 （核準(zhǔn)管理單位職責(zé)）核準(zhǔn)管理單位履行下列職責(zé)：
（一）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查；
（二）負(fù)責(zé)由市政府或市國(guó)資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告初審并報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)；
（三）負(fù)責(zé)由企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)并報(bào)市國(guó)資委備案；
（四）開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)管理工作。
第七條 （企業(yè)和評(píng)估機(jī)構(gòu)義務(wù)）企業(yè)應(yīng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，如實(shí)提供評(píng)估所需的情況及資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)，不得以任何形式干擾資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)情況和資料保密。
第二章 評(píng)估情形
第八條（應(yīng)當(dāng)評(píng)估情形）企業(yè)實(shí)施下列經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
（三）合并、解散；
（四）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；
（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（七）非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（八）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；
（九）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。
非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)，是指因標(biāo)的企業(yè)實(shí)施增資或減資導(dǎo)致標(biāo)的企業(yè)國(guó)有股東的股權(quán)比例發(fā)生變動(dòng)的情形。
合并是指一個(gè)企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)、購(gòu)買、股份化和控股等形式有償接收其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使被合并方喪失法人資格或改變法人實(shí)體。
第九條（可不評(píng)估情形）企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)行為之一且按有關(guān)規(guī)定履行了完備決策程序的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
（一）下列情形下的非公開(kāi)協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，可以采用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或最近一期的審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)：
1.同一國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；
2.同一國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)；
3.轉(zhuǎn)讓方、受讓方均為國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)的。
（二）第八條經(jīng)濟(jì)行為涉及的土地外的存貨、賬面凈值不高于100萬(wàn)元的非房地產(chǎn)類實(shí)物資產(chǎn)，以及僅包含貨幣資金及上述資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)；
（三）企業(yè)新設(shè)全資企業(yè)或?qū)θY企業(yè)的增資、減資;
（四）參控股企業(yè)各股東以貨幣資金同比例增資;
（五）公開(kāi)轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)性投資難以進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，可按不低于最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值，結(jié)合市場(chǎng)估值確定掛牌底價(jià)；
（六）有健全投資約束機(jī)制的企業(yè)開(kāi)展的有員工跟投且對(duì)價(jià)一致的財(cái)務(wù)性投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資擴(kuò)股或權(quán)益份額變動(dòng)；
有運(yùn)作規(guī)范的基金、大中型國(guó)有企業(yè)或上市公司在半年內(nèi)領(lǐng)投或退出，且被投資企業(yè)基本面未發(fā)生重大變化時(shí)，市屬企業(yè)參照領(lǐng)投人對(duì)價(jià)、投資金額低于領(lǐng)投人開(kāi)展的財(cái)務(wù)性投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資擴(kuò)股或權(quán)益份額變動(dòng)；
上述財(cái)務(wù)性投資是指企業(yè)及其一致行動(dòng)人合計(jì)持股20%以下且對(duì)目標(biāo)企業(yè)不具有控制力的對(duì)外投資。
（七）在全國(guó)性司法拍賣網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)（如淘寶、京東等）參照司法拍賣公告評(píng)估價(jià)格開(kāi)展的公開(kāi)競(jìng)買；
（八）經(jīng)市政府、市國(guó)資委、市級(jí)開(kāi)發(fā)園區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)不需評(píng)估的事項(xiàng)。
第十條（國(guó)有合伙企業(yè)例外）國(guó)有出資的有限合伙企業(yè)開(kāi)展的投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資減資造成的國(guó)有股權(quán)比例變動(dòng)，是否開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估由企業(yè)集團(tuán)決定。未開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估的應(yīng)自行或委托第三方中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展市場(chǎng)化估值，或者對(duì)領(lǐng)投方的估值進(jìn)行估值分析。
第十一條（上市公司例外）企業(yè)轉(zhuǎn)讓或收購(gòu)上市公司股權(quán)，按《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委第36號(hào)令）規(guī)定執(zhí)行。
第三章 評(píng)估委托
第十二條（評(píng)估流程）企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理流程一般包括（詳見(jiàn)附件1）：
（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為初步?jīng)Q策（必要）；
（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托（非必要）；
（三）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案（必要，格式詳見(jiàn)附件2）；
（四）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托（必要）；
（五）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核（必要，格式詳見(jiàn)附件3）；
（六）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告專家評(píng)審（非必要，格式詳見(jiàn)附件4）；
（七）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目公示（非必要，格式詳見(jiàn)附件5）；
（八）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)（必要，格式詳見(jiàn)附件6）；
（九）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)（必要，格式詳見(jiàn)附件7）；
（十）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒福ǚ潜匾?，格式詳?jiàn)附件6）；
（十一）評(píng)估資料歸檔（必要）。
第十三條（評(píng)估委托主體）資產(chǎn)評(píng)估委托方一般為經(jīng)濟(jì)行為的國(guó)有當(dāng)事方，其中：股份制改造項(xiàng)目為被改造企業(yè)，國(guó)有股權(quán)比例變動(dòng)項(xiàng)目為國(guó)有股東，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目為產(chǎn)權(quán)所有人，收購(gòu)非國(guó)有項(xiàng)目為意向收購(gòu)企業(yè)。
第十四條（評(píng)估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案）委托方在簽訂資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托協(xié)議前，應(yīng)向受托評(píng)估機(jī)構(gòu)告知資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量評(píng)價(jià)有關(guān)規(guī)定，并通過(guò)評(píng)估核準(zhǔn)工作渠道，向核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書(shū)面報(bào)告《資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案表》，報(bào)告評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘、評(píng)估基準(zhǔn)日確定、主要評(píng)估方法選擇等事項(xiàng)，核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。
第十五條（評(píng)估業(yè)務(wù)委托）企業(yè)應(yīng)按照本企業(yè)采購(gòu)管理辦法，委托依法設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
第十六條（評(píng)估機(jī)構(gòu)要求）企業(yè)委托的評(píng)估機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員，應(yīng)具備下列基本條件：
（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)從業(yè)記錄；
（二）具有與評(píng)估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資質(zhì)條件；
（三）具有勝任評(píng)估業(yè)務(wù)的專業(yè)人員；
（四）與企業(yè)或主要負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；
（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)服務(wù)；
（六）近2年未被市國(guó)資委通報(bào)。
第十七條（評(píng)估范圍和基準(zhǔn)日要求）企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估范圍應(yīng)與經(jīng)濟(jì)行為涉及權(quán)利范圍保持一致。資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日的確定，產(chǎn)權(quán)類項(xiàng)目一般按經(jīng)濟(jì)行為決策時(shí)的上一個(gè)月末，資產(chǎn)類項(xiàng)目一般按資產(chǎn)評(píng)估工作開(kāi)始日。
第十八條（評(píng)估方法要求）評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)充分考慮評(píng)估目的、市場(chǎng)條件、評(píng)估對(duì)象等因素，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法。除以下情形外，原則上應(yīng)選擇兩種（含）以上評(píng)估方法，各種評(píng)估方法對(duì)應(yīng)的評(píng)估值應(yīng)同時(shí)列示，經(jīng)綜合分析后確定其中一個(gè)評(píng)估值作為評(píng)估結(jié)論：
（一）基于相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定可以僅采用一種評(píng)估方法；
（二）由于評(píng)估對(duì)象僅滿足一種評(píng)估方法的適用條件而僅采用一種評(píng)估方法；
（三）因操作條件限制而僅采用一種評(píng)估方法。操作條件限制應(yīng)當(dāng)是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)通常的執(zhí)業(yè)方式普遍無(wú)法排除的，而不得以個(gè)別資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者個(gè)別資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的操作能力和條件作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。
因適用性受限而選擇一種評(píng)估方法的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中披露其他基本評(píng)估方法不適用的原因。因操作條件受限而選擇一種評(píng)估方法的，應(yīng)當(dāng)對(duì)所受的操作條件限制進(jìn)行分析、說(shuō)明和披露。
第四章 評(píng)估報(bào)告審核
第十九條（評(píng)估報(bào)告提交時(shí)間要求）企業(yè)申請(qǐng)?jiān)u估核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)提出。核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)收到材料后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)或一次性提出完整審核意見(jiàn)并退回。
第二十條（報(bào)告提交主體要求）評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)由委托方申報(bào)，按以下順序確定的國(guó)有企業(yè)隸屬關(guān)系逐級(jí)上報(bào)：
（一）評(píng)估委托方只有一個(gè)時(shí)，委托方通過(guò)出資比例最大的國(guó)有股東逐級(jí)上報(bào)；
（二）評(píng)估委托方有多個(gè)時(shí)，由委托方書(shū)面協(xié)商后選定。
第二十一條 （評(píng)估核準(zhǔn)申請(qǐng)材料要求）企業(yè)向核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)u估核準(zhǔn)，一般分階段提交不同的材料：
報(bào)告初審階段
1.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告初稿（必要），包括正文、評(píng)估明細(xì)表、評(píng)估說(shuō)明；
2.經(jīng)濟(jì)行為決策階段性資料（非必要），包括可研報(bào)告、盡調(diào)報(bào)告、項(xiàng)目策劃書(shū)、會(huì)議紀(jì)要、項(xiàng)目背景說(shuō)明等；
3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿（非必要）。企業(yè)混合所有制改革或收益法評(píng)估企業(yè)價(jià)值時(shí)，應(yīng)提交審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)保留意見(jiàn)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；如有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，企業(yè)需提供有關(guān)事項(xiàng)書(shū)面說(shuō)明。其中：評(píng)估基準(zhǔn)日選擇在6月30日（含）之前的，應(yīng)提供最近三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告；評(píng)估基準(zhǔn)日在6月30日之后的，需提供最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。非收益法產(chǎn)權(quán)評(píng)估項(xiàng)目，應(yīng)提供最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。
報(bào)告核準(zhǔn)階段
1.評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)（備案）表（必要）；
2.經(jīng)濟(jì)行為決策資料（必要），一般為企業(yè)各類治理機(jī)構(gòu)的會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)附件；
3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告正式稿（非必要）；
4.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正式稿（必要），一般包括評(píng)估報(bào)告文、評(píng)估明細(xì)表、評(píng)估說(shuō)明的電子稿和評(píng)估報(bào)告全套掃描件；
5.《資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目公示說(shuō)明》（非必要）。
第二十二條 （評(píng)估備案申請(qǐng)材料要求）企業(yè)向市國(guó)資委申請(qǐng)?jiān)u估報(bào)告?zhèn)浒?，一般?yīng)提交下列材料：
1.第二十一條（二）報(bào)告核準(zhǔn)階段所要求的材料；
2.資產(chǎn)評(píng)估專家評(píng)審及中介機(jī)構(gòu)反饋資料（非必要）；
3.評(píng)估報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)表（必要）。
第二十三條 （評(píng)估報(bào)告審核要求）評(píng)估報(bào)告審核內(nèi)容一般包括：
（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)；
（三）評(píng)估人員是否具備相應(yīng)從業(yè)資格，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是否有評(píng)估師簽名；
（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)論的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評(píng)估方法的選擇及評(píng)估過(guò)程、步驟是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則及規(guī)范性文件的要求；
（九）專家評(píng)審意見(jiàn)及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋說(shuō)明；
（十）其他需審核的事項(xiàng)。
第二十四條（核準(zhǔn)(備案)表作用）經(jīng)市國(guó)資委核準(zhǔn)或備案的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)（備案）表》，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易、投資收購(gòu)等經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施的必備文件和參考依據(jù)，評(píng)估結(jié)論有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)。
]]>為貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于堅(jiān)持和完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要指示精神，圍繞加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，使行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)融合、協(xié)同推進(jìn)，把資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢(shì)更好轉(zhuǎn)化為治理效能，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)制定了《加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)參照實(shí)施。
財(cái)政部辦公廳? 2021年2月3日發(fā)布
《加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》全文
資產(chǎn)評(píng)估是現(xiàn)代高端服務(wù)業(yè)，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要專業(yè)力量，是財(cái)政管理中的重要基礎(chǔ)工作。在財(cái)政部黨組集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下依法實(shí)施監(jiān)管，是促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要保障。為進(jìn)一步提升監(jiān)管效能，加大資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管力度，建立行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，現(xiàn)就財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作，提出以下措施。
一、加強(qiáng)黨對(duì)聯(lián)合監(jiān)管工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)
(一)黨的領(lǐng)導(dǎo)。以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神以及十九屆中央紀(jì)委四次、五次全會(huì)精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在財(cái)政部黨組的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下共同履行法定監(jiān)管職責(zé)，承擔(dān)黨中央、國(guó)務(wù)院和財(cái)政部黨組交辦的監(jiān)管任務(wù)，定期向財(cái)政部黨組匯報(bào)聯(lián)合監(jiān)管工作有關(guān)情況。
(二)黨建工作。發(fā)揮基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用，在聯(lián)合檢查組中建立臨時(shí)黨支部，開(kāi)展政治學(xué)習(xí)，落實(shí)“三會(huì)一課”制度、組織生活會(huì)、主題黨日等支部活動(dòng)。以黨的紀(jì)律為統(tǒng)領(lǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》，強(qiáng)化“四項(xiàng)紀(jì)律”和“八個(gè)不準(zhǔn)”要求，加強(qiáng)自身約束，確保依法監(jiān)管，增強(qiáng)紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力。
二、建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制
(三)依法履職。依據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》，嚴(yán)格執(zhí)行《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《財(cái)政檢查工作辦法》《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》及相關(guān)法規(guī)制度，依法依規(guī)依程序開(kāi)展檢查。財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，加強(qiáng)制度機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)，研究部署聯(lián)合監(jiān)管實(shí)施工作。在財(cái)政部(監(jiān)督評(píng)價(jià)局)統(tǒng)一組織下，財(cái)政部各地監(jiān)管局充分發(fā)揮屬地監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)、中央金融機(jī)構(gòu)、上市公司相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的監(jiān)管。地方財(cái)政部門及資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)建立完善本區(qū)域相關(guān)工作機(jī)制，并與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局密切合作，形成監(jiān)督合力。
(四)執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查。遵循“統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”的原則，開(kāi)展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。落實(shí)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管要求，發(fā)布年度檢查名單。制定檢查方案，組建聯(lián)合檢查組實(shí)施檢查。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行聯(lián)合審理，分別由財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)作出行政處罰和行業(yè)自律懲戒。處理處罰結(jié)果對(duì)外公開(kāi)發(fā)布。
(五)日常監(jiān)管。堅(jiān)持“點(diǎn)面結(jié)合”，實(shí)現(xiàn)“面上監(jiān)管”常態(tài)化。運(yùn)用信息技術(shù)手段開(kāi)展日常數(shù)據(jù)分析，掌握行業(yè)面上情況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題線索，提出監(jiān)管重點(diǎn)及有關(guān)措施。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，采取約談、風(fēng)險(xiǎn)提示函等方式對(duì)相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常提醒。對(duì)監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的普遍共性問(wèn)題，組織資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展自查自糾，必要時(shí)由中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)開(kāi)展專項(xiàng)自律檢查。
(六)相關(guān)工作安排。財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局日常受理的投訴舉報(bào)事項(xiàng)，可委托中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)開(kāi)展前期調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果履行相應(yīng)處理程序。堅(jiān)持“寓管于服”，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的“問(wèn)題機(jī)構(gòu)”實(shí)施“回頭看”和整改幫扶，整治行業(yè)突出問(wèn)題，推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)切實(shí)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
三、夯實(shí)聯(lián)合監(jiān)管基礎(chǔ)
(七)隊(duì)伍建設(shè)。進(jìn)一步充實(shí)監(jiān)管隊(duì)伍，切實(shí)加強(qiáng)一線監(jiān)管力量。注重發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)專家資源優(yōu)勢(shì)，財(cái)政部層面成立資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)咨詢專家小組，協(xié)會(huì)層面建立資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)技術(shù)專家?guī)?，協(xié)助開(kāi)展相關(guān)工作。加大監(jiān)管人才培養(yǎng)力度，有關(guān)人員納入資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)高端人才培養(yǎng)項(xiàng)目。定期舉辦資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。
(八)信息化建設(shè)。按照國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)++監(jiān)管”系統(tǒng)建設(shè)要求，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)完善資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)，構(gòu)建資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律信息共享，并接入國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)。
(九)監(jiān)管成果運(yùn)用。對(duì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)、屢查屢犯的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員，將其列入失信“黑名單”，與其他監(jiān)督部門共享。加強(qiáng)處理處罰結(jié)果在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)、行業(yè)評(píng)先評(píng)優(yōu)、各級(jí)行業(yè)代表人士及有關(guān)部門專家推薦等行業(yè)工作中的運(yùn)用。對(duì)聯(lián)合監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型案例予以曝光，震懾違法行為。加大行業(yè)正面宣傳力度，提升資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聲譽(yù)和公信力。
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