第一章??總??則
第一條? 為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》精神，加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管，規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)自律檢查工作，提升資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條? 本辦法所稱資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查（以下簡稱自律檢查），是指資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等情況實(shí)施的檢查。
第三條? 本辦法所稱資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估師，是指接受資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)自律管理的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師（含珠寶專業(yè)，下同）。
第四條? 本辦法所稱自律檢查主要包括年度檢查和專項(xiàng)檢查。
年度檢查是指資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)根據(jù)年度檢查工作計(jì)劃，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師組織開展的自律檢查。
專項(xiàng)檢查是指資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)依據(jù)投訴舉報(bào)、信息技術(shù)手段、日常監(jiān)管以及其他途徑發(fā)現(xiàn)的問題線索，或受財(cái)政部門、其他部門委托組織開展的專案、專題等自律檢查。資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)實(shí)施專項(xiàng)檢查，應(yīng)制定檢查方案，按照檢查方案規(guī)定的內(nèi)容和程序組織實(shí)施。
根據(jù)工作需要，資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)可以與財(cái)政部門或其他部門共同組織開展包含行政監(jiān)督檢查和自律檢查工作內(nèi)容的聯(lián)合檢查。資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)通過聯(lián)合檢查實(shí)施自律檢查的，按照聯(lián)合檢查的相關(guān)要求執(zhí)行。
第五條? 自律檢查過程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，開展黨的活動(dòng)。
第六條? 自律檢查工作應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的基本原則和依法合規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序規(guī)范的工作原則。
第二章 檢查機(jī)構(gòu)和檢查人員
第七條? 中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下簡稱中評協(xié)）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全國范圍內(nèi)的自律檢查工作。
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下簡稱地方協(xié)會(huì)），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)本轄區(qū)自律檢查工作，也可接受中評協(xié)委托進(jìn)行自律檢查。
第八條? 檢查人員應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)有關(guān)工作人員、資產(chǎn)評估師擔(dān)任。
資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)開展自律檢查工作應(yīng)當(dāng)由不少于三名檢查人員（其中至少有一名資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)工作人員）組成的檢查組實(shí)施。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長對檢查組的檢查質(zhì)量及提交的檢查報(bào)告負(fù)責(zé)。
第九條? 擔(dān)任檢查人員的資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）具有資產(chǎn)評估師職業(yè)資格并連續(xù)登記執(zhí)業(yè)5年以上；
（二）熟悉資產(chǎn)評估等相關(guān)政策，具有較強(qiáng)的專業(yè)理論水平和評估實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；
（三）具有良好的職業(yè)道德和從業(yè)記錄，近5年未受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)自律懲戒；
（四）有較好的組織協(xié)調(diào)、溝通能力；
（五）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)確定的其他條件。
第十條? 資產(chǎn)評估師擔(dān)任檢查組組長的，除滿足本辦法第九條規(guī)定的條件外，還需具有不少于2次資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)自律檢查經(jīng)驗(yàn)。
第十一條? 檢查人員履行下列職責(zé)：
（一）服從檢查組工作安排；
（二）全面完整履行檢查程序；
（三）檢查檔案文件資料；
（四）收集證據(jù)材料；
（五）編制檢查工作底稿；
（六）形成檢查結(jié)論；
（七）對檢查工作提出改進(jìn)建議；
（八）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)賦予的其他職責(zé)。
第十二條? 檢查人員享有下列權(quán)利：
（一）選取、查閱資產(chǎn)評估報(bào)告及其工作底稿；
（二）查閱資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度；
（三）查閱與自律檢查相關(guān)的文件、憑證和資料；
（四）查閱評估信息系統(tǒng)軟件等網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行流程和相關(guān)記錄文件；
（五）按照檢查要求對所查閱的有關(guān)內(nèi)容與事項(xiàng)進(jìn)行記錄；
（六）對相關(guān)證明材料進(jìn)行復(fù)印；
（七）就有關(guān)問題向相關(guān)人員進(jìn)行詢問；
（八）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)賦予的其他權(quán)利。
第十三條? 檢查人員在自律檢查過程中應(yīng)當(dāng)廉潔自律，加強(qiáng)自身約束，禁止下列行為：
（一）接受被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師（以下簡稱被檢查對象）的住宿安排；
（二）違規(guī)使用被檢查對象的交通工具；
（三）接受被檢查對象安排的宴請、旅游、健身和娛樂活動(dòng)等；
（四）收受被檢查對象的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動(dòng)支付紅包、虛擬貨幣等；
（五）由被檢查對象報(bào)銷費(fèi)用；
（六）利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益；
（七）對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)；
（八）未經(jīng)批準(zhǔn)對外公開發(fā)布或透露檢查信息；
（九）將檢查中了解到的國家秘密、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其客戶的信息、自然人的隱私和個(gè)人信息以及其他關(guān)鍵敏感信息用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，或泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員；
（十）以檢查為名，向被檢查對象索取、查閱、記錄、復(fù)印與檢查事項(xiàng)無關(guān)的資料。
第十四條? 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)對表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，對違反檢查紀(jì)律的檢查人員予以相應(yīng)處分。
第十五條? 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)根據(jù)需要成立資產(chǎn)評估技術(shù)咨詢專家小組，負(fù)責(zé)檢查過程中的技術(shù)支持。
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第一章??總??則
第一條? 為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》精神，加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管，規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)自律檢查工作，提升資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條? 本辦法所稱資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查（以下簡稱自律檢查），是指資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等情況實(shí)施的檢查。
第三條? 本辦法所稱資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估師，是指接受資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)自律管理的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師（含珠寶專業(yè)，下同）。
第四條? 本辦法所稱自律檢查主要包括年度檢查和專項(xiàng)檢查。
年度檢查是指資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)根據(jù)年度檢查工作計(jì)劃，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師組織開展的自律檢查。
專項(xiàng)檢查是指資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)依據(jù)投訴舉報(bào)、信息技術(shù)手段、日常監(jiān)管以及其他途徑發(fā)現(xiàn)的問題線索，或受財(cái)政部門、其他部門委托組織開展的專案、專題等自律檢查。資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)實(shí)施專項(xiàng)檢查，應(yīng)制定檢查方案，按照檢查方案規(guī)定的內(nèi)容和程序組織實(shí)施。
根據(jù)工作需要，資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)可以與財(cái)政部門或其他部門共同組織開展包含行政監(jiān)督檢查和自律檢查工作內(nèi)容的聯(lián)合檢查。資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)通過聯(lián)合檢查實(shí)施自律檢查的，按照聯(lián)合檢查的相關(guān)要求執(zhí)行。
第五條? 自律檢查過程中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，開展黨的活動(dòng)。
第六條? 自律檢查工作應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的基本原則和依法合規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序規(guī)范的工作原則。
第二章 檢查機(jī)構(gòu)和檢查人員
第七條? 中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下簡稱中評協(xié)）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全國范圍內(nèi)的自律檢查工作。
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下簡稱地方協(xié)會(huì)），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)本轄區(qū)自律檢查工作，也可接受中評協(xié)委托進(jìn)行自律檢查。
第八條? 檢查人員應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)有關(guān)工作人員、資產(chǎn)評估師擔(dān)任。
資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)開展自律檢查工作應(yīng)當(dāng)由不少于三名檢查人員（其中至少有一名資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)工作人員）組成的檢查組實(shí)施。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長對檢查組的檢查質(zhì)量及提交的檢查報(bào)告負(fù)責(zé)。
第九條? 擔(dān)任檢查人員的資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）具有資產(chǎn)評估師職業(yè)資格并連續(xù)登記執(zhí)業(yè)5年以上；
（二）熟悉資產(chǎn)評估等相關(guān)政策，具有較強(qiáng)的專業(yè)理論水平和評估實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；
（三）具有良好的職業(yè)道德和從業(yè)記錄，近5年未受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)自律懲戒；
（四）有較好的組織協(xié)調(diào)、溝通能力；
（五）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)確定的其他條件。
第十條? 資產(chǎn)評估師擔(dān)任檢查組組長的，除滿足本辦法第九條規(guī)定的條件外，還需具有不少于2次資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)自律檢查經(jīng)驗(yàn)。
第十一條? 檢查人員履行下列職責(zé)：
（一）服從檢查組工作安排；
（二）全面完整履行檢查程序；
（三）檢查檔案文件資料；
（四）收集證據(jù)材料；
（五）編制檢查工作底稿；
（六）形成檢查結(jié)論；
（七）對檢查工作提出改進(jìn)建議；
（八）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)賦予的其他職責(zé)。
第十二條? 檢查人員享有下列權(quán)利：
（一）選取、查閱資產(chǎn)評估報(bào)告及其工作底稿；
（二）查閱資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部制度；
（三）查閱與自律檢查相關(guān)的文件、憑證和資料；
（四）查閱評估信息系統(tǒng)軟件等網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行流程和相關(guān)記錄文件；
（五）按照檢查要求對所查閱的有關(guān)內(nèi)容與事項(xiàng)進(jìn)行記錄；
（六）對相關(guān)證明材料進(jìn)行復(fù)印；
（七）就有關(guān)問題向相關(guān)人員進(jìn)行詢問；
（八）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)賦予的其他權(quán)利。
第十三條? 檢查人員在自律檢查過程中應(yīng)當(dāng)廉潔自律，加強(qiáng)自身約束，禁止下列行為：
（一）接受被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師（以下簡稱被檢查對象）的住宿安排；
（二）違規(guī)使用被檢查對象的交通工具；
（三）接受被檢查對象安排的宴請、旅游、健身和娛樂活動(dòng)等；
（四）收受被檢查對象的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動(dòng)支付紅包、虛擬貨幣等；
（五）由被檢查對象報(bào)銷費(fèi)用；
（六）利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益；
（七）對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)；
（八）未經(jīng)批準(zhǔn)對外公開發(fā)布或透露檢查信息；
（九）將檢查中了解到的國家秘密、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其客戶的信息、自然人的隱私和個(gè)人信息以及其他關(guān)鍵敏感信息用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，或泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員；
（十）以檢查為名，向被檢查對象索取、查閱、記錄、復(fù)印與檢查事項(xiàng)無關(guān)的資料。
第十四條? 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)對表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，對違反檢查紀(jì)律的檢查人員予以相應(yīng)處分。
第十五條? 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)根據(jù)需要成立資產(chǎn)評估技術(shù)咨詢專家小組，負(fù)責(zé)檢查過程中的技術(shù)支持。
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珠寶鑒定與評估60分（試卷滿分100分），珠寶評估實(shí)務(wù)60分（試卷滿分100分）。
特此公告。
中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)
2023年10月23日
更多延展閱讀信息：
珠寶評估師考試內(nèi)容有哪些？珠寶評估師考試內(nèi)容主要包括：
- 珠寶材質(zhì)、寶石切割、琺瑯、珠寶設(shè)計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)。
- 珠寶首飾相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)的理解程度；珠寶首飾鑒定儀器的基本原理、使用方法及應(yīng)用的掌握程度；天然珠寶玉石、優(yōu)化處理珠寶玉石和人工寶石鑒定的掌握程度。
此外，考試還要求考生能夠準(zhǔn)確判斷珠寶的品質(zhì)、大小、顏色和凈度等特征，以及了解和掌握不同寶石的特性和市場行情，熟練操作珠寶評估的儀器設(shè)備。以上信息僅供參考，具體考試內(nèi)容可能會(huì)因不同的評估師考試而有所不同，建議查閱相關(guān)考試大綱。
]]>珠寶鑒定與評估60分（試卷滿分100分），珠寶評估實(shí)務(wù)60分（試卷滿分100分）。
特此公告。
中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)
2023年10月23日
更多延展閱讀信息：
珠寶評估師考試內(nèi)容有哪些？珠寶評估師考試內(nèi)容主要包括：
- 珠寶材質(zhì)、寶石切割、琺瑯、珠寶設(shè)計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)。
- 珠寶首飾相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)的理解程度；珠寶首飾鑒定儀器的基本原理、使用方法及應(yīng)用的掌握程度；天然珠寶玉石、優(yōu)化處理珠寶玉石和人工寶石鑒定的掌握程度。
此外，考試還要求考生能夠準(zhǔn)確判斷珠寶的品質(zhì)、大小、顏色和凈度等特征，以及了解和掌握不同寶石的特性和市場行情，熟練操作珠寶評估的儀器設(shè)備。以上信息僅供參考，具體考試內(nèi)容可能會(huì)因不同的評估師考試而有所不同，建議查閱相關(guān)考試大綱。
]]>為貫徹落實(shí)《關(guān)于推動(dòng)國有文化企業(yè)把社會(huì)效益放在首位、實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一的指導(dǎo)意見》精神，進(jìn)一步規(guī)范與指導(dǎo)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，維護(hù)社會(huì)公眾利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，在中共中央宣傳部和財(cái)政部的組織和指導(dǎo)下，中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)制定了《文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2016年7月1日起施行。
請各地方協(xié)會(huì)將《文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)評估機(jī)構(gòu)，組織評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估師進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)。
中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì) 2016年3月30日
《文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》
第一章引言
第一條為規(guī)范資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)行為，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》，制定本指導(dǎo)意見。
第二條本指導(dǎo)意見所稱文化企業(yè)，包括新聞出版發(fā)行服務(wù)企業(yè)、廣播電視電影服務(wù)企業(yè)、文化藝術(shù)服務(wù)企業(yè)、文化信息傳輸服務(wù)企業(yè)、文化創(chuàng)意和設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)、文化休閑娛樂服務(wù)企業(yè)和工藝美術(shù)品生產(chǎn)企業(yè)等。
第三條本指導(dǎo)意見所稱文化企業(yè)無形資產(chǎn)，是指文化企業(yè)所擁有或者控制的，不具有實(shí)物形態(tài)，能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且?guī)斫?jīng)濟(jì)利益的資源。
第四條本指導(dǎo)意見所稱文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估，是指資產(chǎn)評估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，對文化企業(yè)無形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。
第五條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本指導(dǎo)意見。
資產(chǎn)評估師執(zhí)行與文化企業(yè)無形資產(chǎn)價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，可以參照本指導(dǎo)意見。
涉及土地使用權(quán)的評估執(zhí)行相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。
第二章基本要求
第六條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則。
第七條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)了解文化企業(yè)是提供精神產(chǎn)品、傳播思想信息、擔(dān)負(fù)文化傳承使命的特殊企業(yè)，必須始終堅(jiān)持把社會(huì)效益放在首位、實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一，應(yīng)當(dāng)關(guān)注文化企業(yè)社會(huì)效益對文化企業(yè)無形資產(chǎn)價(jià)值的影響。
第八條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，具有專業(yè)勝任能力。
第九條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，勤勉盡責(zé)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，避免出現(xiàn)對評估結(jié)論具有重大影響的疏漏。
第十條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)行為類型，明確評估目的。
（一）文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，分為單項(xiàng)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中的無形資產(chǎn)評估和企業(yè)價(jià)值評估業(yè)務(wù)中的無形資產(chǎn)評估。
（二）單項(xiàng)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中的無形資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為主要包括質(zhì)押、出資、轉(zhuǎn)讓、許可使用、財(cái)務(wù)報(bào)告、涉稅和訴訟等。企業(yè)價(jià)值評估業(yè)務(wù)中的無形資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為主要包括改制、并購重組和清算等。
第十一條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在合理考慮評估目的、市場條件、評估對象自身?xiàng)l件等因素的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)選擇價(jià)值類型。
以質(zhì)押為目的可以根據(jù)實(shí)際情況選擇市場價(jià)值或者根據(jù)擔(dān)保法等相關(guān)法律、法規(guī)以及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定選擇評估結(jié)論的價(jià)值類型，以出資、轉(zhuǎn)讓、許可使用等交易為目的一般選擇市場價(jià)值或者投資價(jià)值，以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求選擇相應(yīng)的價(jià)值類型。
第十二條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用評估假設(shè)和限定條件，并考慮其與價(jià)值類型的相關(guān)性。
第十三條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獲取必要信息，并分析信息來源的可靠性，恰當(dāng)利用信息。
第十四條資產(chǎn)評估師執(zhí)行文化企業(yè)無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，涉及特殊專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)時(shí)，可以利用專家工作，但應(yīng)當(dāng)履行必要程序恰當(dāng)利用專家工作。
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（本辦法自2023年3月1日起執(zhí)行）
第一章?總則
第一條（制度依據(jù)）為規(guī)范市屬企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作，維護(hù)出資人合法權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號令）、《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（36號令）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條（適用范圍）市國資委所出資、監(jiān)管企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)集團(tuán)）及其擁有實(shí)際控制權(quán)的各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱子企業(yè)，企業(yè)集團(tuán)和子企業(yè)統(tǒng)稱企業(yè)）適用本辦法。
第三條 （事權(quán)劃分）市屬企業(yè)資產(chǎn)評估報(bào)告實(shí)行核準(zhǔn)（備案）制。市國資委和核準(zhǔn)管理單位（以下統(tǒng)稱核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)評估報(bào)告的核準(zhǔn)，市國資委負(fù)責(zé)對核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)的報(bào)告進(jìn)行備案。核準(zhǔn)管理單位是指經(jīng)企業(yè)申請和市國資委授權(quán)，對授權(quán)范圍內(nèi)資產(chǎn)評估報(bào)告履行核準(zhǔn)等監(jiān)管職責(zé)的企業(yè)集團(tuán)。
由市政府或市國資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告，經(jīng)子企業(yè)逐級上報(bào)至企業(yè)集團(tuán)審核后，報(bào)市國資委核準(zhǔn)。
由企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)，包括經(jīng)市國資委備案、屬于企業(yè)主業(yè)、列入投資年度計(jì)劃或年度調(diào)整計(jì)劃的投資，涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告，由子企業(yè)逐級上報(bào)至企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)屬于核準(zhǔn)管理單位的，由企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)并報(bào)市國資委備案；企業(yè)集團(tuán)不屬于核準(zhǔn)管理單位的，由企業(yè)集團(tuán)審核后報(bào)市國資委核準(zhǔn)。
核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)的資產(chǎn)評估報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)可綜合考慮項(xiàng)目特殊性、專業(yè)性等實(shí)際，申請由市國資委核準(zhǔn)。
第四條 （核準(zhǔn)管理單位條件）企業(yè)集團(tuán)同時(shí)具備以下三個(gè)條件，可向市國資委申請成為核準(zhǔn)管理單位：
（一）前三年各類資產(chǎn)評估項(xiàng)目年均2個(gè)（含）以上；
（二）有健全的資產(chǎn)評估管理制度并經(jīng)市國資委備案；
（三）有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評估管理人員并取得市國資委考核合格證書。
核準(zhǔn)管理單位授權(quán)后實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。核準(zhǔn)管理單位喪失以上任一條件達(dá)一年以上，或檢查發(fā)現(xiàn)其核準(zhǔn)的評估項(xiàng)目出現(xiàn)重大責(zé)任事故的，應(yīng)取消其核準(zhǔn)管理單位資格。
第五條 （市國資委職責(zé)）市國資委履行下列職責(zé)：
（一）制定企業(yè)資產(chǎn)評估管理制度；
（二）指導(dǎo)監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作；
（三）對直接管理的資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)；
（四）對非核準(zhǔn)管理單位上報(bào)的資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)；
（五）對核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)后的資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行備案；
（六）開展資產(chǎn)評估基礎(chǔ)管理工作；
（七）履行市政府和上級國資委賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。
第六條 （核準(zhǔn)管理單位職責(zé)）核準(zhǔn)管理單位履行下列職責(zé)：
（一）對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查；
（二）負(fù)責(zé)由市政府或市國資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告初審并報(bào)市國資委核準(zhǔn)；
（三）負(fù)責(zé)由企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告核準(zhǔn)并報(bào)市國資委備案；
（四）開展資產(chǎn)評估基礎(chǔ)管理工作。
第七條 （企業(yè)和評估機(jī)構(gòu)義務(wù)）企業(yè)應(yīng)積極配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展工作，如實(shí)提供評估所需的情況及資料，并對所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)，不得以任何形式干擾資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)提供的相關(guān)情況和資料保密。
第二章 評估情形
第八條（應(yīng)當(dāng)評估情形）企業(yè)實(shí)施下列經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（三）合并、解散；
（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)；
（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（七）非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（八）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（九）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng)。
非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)，是指因標(biāo)的企業(yè)實(shí)施增資或減資導(dǎo)致標(biāo)的企業(yè)國有股東的股權(quán)比例發(fā)生變動(dòng)的情形。
合并是指一個(gè)企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)、購買、股份化和控股等形式有償接收其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使被合并方喪失法人資格或改變法人實(shí)體。
第九條（可不評估情形）企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)行為之一且按有關(guān)規(guī)定履行了完備決策程序的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）下列情形下的非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，可以采用資產(chǎn)評估報(bào)告或最近一期的審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)：
1.同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；
2.同一國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)；
3.轉(zhuǎn)讓方、受讓方均為國有獨(dú)資或全資企業(yè)的。
（二）第八條經(jīng)濟(jì)行為涉及的土地外的存貨、賬面凈值不高于100萬元的非房地產(chǎn)類實(shí)物資產(chǎn)，以及僅包含貨幣資金及上述資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)；
（三）企業(yè)新設(shè)全資企業(yè)或?qū)θY企業(yè)的增資、減資;
（四）參控股企業(yè)各股東以貨幣資金同比例增資;
（五）公開轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)性投資難以進(jìn)行資產(chǎn)評估的，可按不低于最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值，結(jié)合市場估值確定掛牌底價(jià)；
（六）有健全投資約束機(jī)制的企業(yè)開展的有員工跟投且對價(jià)一致的財(cái)務(wù)性投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資擴(kuò)股或權(quán)益份額變動(dòng)；
有運(yùn)作規(guī)范的基金、大中型國有企業(yè)或上市公司在半年內(nèi)領(lǐng)投或退出，且被投資企業(yè)基本面未發(fā)生重大變化時(shí)，市屬企業(yè)參照領(lǐng)投人對價(jià)、投資金額低于領(lǐng)投人開展的財(cái)務(wù)性投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資擴(kuò)股或權(quán)益份額變動(dòng)；
上述財(cái)務(wù)性投資是指企業(yè)及其一致行動(dòng)人合計(jì)持股20%以下且對目標(biāo)企業(yè)不具有控制力的對外投資。
（七）在全國性司法拍賣網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)（如淘寶、京東等）參照司法拍賣公告評估價(jià)格開展的公開競買；
（八）經(jīng)市政府、市國資委、市級開發(fā)園區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)不需評估的事項(xiàng)。
第十條（國有合伙企業(yè)例外）國有出資的有限合伙企業(yè)開展的投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資減資造成的國有股權(quán)比例變動(dòng)，是否開展資產(chǎn)評估由企業(yè)集團(tuán)決定。未開展資產(chǎn)評估的應(yīng)自行或委托第三方中介機(jī)構(gòu)開展市場化估值，或者對領(lǐng)投方的估值進(jìn)行估值分析。
第十一條（上市公司例外）企業(yè)轉(zhuǎn)讓或收購上市公司股權(quán)，按《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國資委第36號令）規(guī)定執(zhí)行。
第三章 評估委托
第十二條（評估流程）企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理流程一般包括（詳見附件1）：
（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為初步?jīng)Q策（必要）；
（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托（非必要）；
（三）資產(chǎn)評估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案（必要，格式詳見附件2）；
（四）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托（必要）；
（五）資產(chǎn)評估報(bào)告審核（必要，格式詳見附件3）；
（六）資產(chǎn)評估報(bào)告專家評審（非必要，格式詳見附件4）；
（七）資產(chǎn)評估項(xiàng)目公示（非必要，格式詳見附件5）；
（八）資產(chǎn)評估報(bào)告核準(zhǔn)（必要，格式詳見附件6）；
（九）資產(chǎn)評估報(bào)告質(zhì)量評價(jià)（必要，格式詳見附件7）；
（十）資產(chǎn)評估報(bào)告?zhèn)浒福ǚ潜匾?，格式詳見附?）；
（十一）評估資料歸檔（必要）。
第十三條（評估委托主體）資產(chǎn)評估委托方一般為經(jīng)濟(jì)行為的國有當(dāng)事方，其中：股份制改造項(xiàng)目為被改造企業(yè)，國有股權(quán)比例變動(dòng)項(xiàng)目為國有股東，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目為產(chǎn)權(quán)所有人，收購非國有項(xiàng)目為意向收購企業(yè)。
第十四條（評估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案）委托方在簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托協(xié)議前，應(yīng)向受托評估機(jī)構(gòu)告知資產(chǎn)評估質(zhì)量評價(jià)有關(guān)規(guī)定，并通過評估核準(zhǔn)工作渠道，向核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面報(bào)告《資產(chǎn)評估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案表》，報(bào)告評估機(jī)構(gòu)選聘、評估基準(zhǔn)日確定、主要評估方法選擇等事項(xiàng)，核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。
第十五條（評估業(yè)務(wù)委托）企業(yè)應(yīng)按照本企業(yè)采購管理辦法，委托依法設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和評估機(jī)構(gòu)開展專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第十六條（評估機(jī)構(gòu)要求）企業(yè)委托的評估機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員，應(yīng)具備下列基本條件：
（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)從業(yè)記錄；
（二）具有與評估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資質(zhì)條件；
（三）具有勝任評估業(yè)務(wù)的專業(yè)人員；
（四）與企業(yè)或主要負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；
（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)服務(wù)；
（六）近2年未被市國資委通報(bào)。
第十七條（評估范圍和基準(zhǔn)日要求）企業(yè)資產(chǎn)評估范圍應(yīng)與經(jīng)濟(jì)行為涉及權(quán)利范圍保持一致。資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日的確定，產(chǎn)權(quán)類項(xiàng)目一般按經(jīng)濟(jì)行為決策時(shí)的上一個(gè)月末，資產(chǎn)類項(xiàng)目一般按資產(chǎn)評估工作開始日。
第十八條（評估方法要求）評估機(jī)構(gòu)應(yīng)充分考慮評估目的、市場條件、評估對象等因素，恰當(dāng)選擇評估方法。除以下情形外，原則上應(yīng)選擇兩種（含）以上評估方法，各種評估方法對應(yīng)的評估值應(yīng)同時(shí)列示，經(jīng)綜合分析后確定其中一個(gè)評估值作為評估結(jié)論：
（一）基于相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定可以僅采用一種評估方法；
（二）由于評估對象僅滿足一種評估方法的適用條件而僅采用一種評估方法；
（三）因操作條件限制而僅采用一種評估方法。操作條件限制應(yīng)當(dāng)是資產(chǎn)評估行業(yè)通常的執(zhí)業(yè)方式普遍無法排除的，而不得以個(gè)別資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者個(gè)別資產(chǎn)評估專業(yè)人員的操作能力和條件作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。
因適用性受限而選擇一種評估方法的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估報(bào)告中披露其他基本評估方法不適用的原因。因操作條件受限而選擇一種評估方法的，應(yīng)當(dāng)對所受的操作條件限制進(jìn)行分析、說明和披露。
第四章 評估報(bào)告審核
第十九條（評估報(bào)告提交時(shí)間要求）企業(yè)申請?jiān)u估核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)自評估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)提出。核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)收到材料后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)或一次性提出完整審核意見并退回。
第二十條（報(bào)告提交主體要求）評估報(bào)告核準(zhǔn)由委托方申報(bào)，按以下順序確定的國有企業(yè)隸屬關(guān)系逐級上報(bào)：
（一）評估委托方只有一個(gè)時(shí)，委托方通過出資比例最大的國有股東逐級上報(bào)；
（二）評估委托方有多個(gè)時(shí)，由委托方書面協(xié)商后選定。
第二十一條 （評估核準(zhǔn)申請材料要求）企業(yè)向核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)申請?jiān)u估核準(zhǔn)，一般分階段提交不同的材料：
報(bào)告初審階段
1.資產(chǎn)評估報(bào)告初稿（必要），包括正文、評估明細(xì)表、評估說明；
2.經(jīng)濟(jì)行為決策階段性資料（非必要），包括可研報(bào)告、盡調(diào)報(bào)告、項(xiàng)目策劃書、會(huì)議紀(jì)要、項(xiàng)目背景說明等；
3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿（非必要）。企業(yè)混合所有制改革或收益法評估企業(yè)價(jià)值時(shí)，應(yīng)提交審計(jì)機(jī)構(gòu)無保留意見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；如有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，企業(yè)需提供有關(guān)事項(xiàng)書面說明。其中：評估基準(zhǔn)日選擇在6月30日（含）之前的，應(yīng)提供最近三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告；評估基準(zhǔn)日在6月30日之后的，需提供最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。非收益法產(chǎn)權(quán)評估項(xiàng)目，應(yīng)提供最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。
報(bào)告核準(zhǔn)階段
1.評估報(bào)告核準(zhǔn)（備案）表（必要）；
2.經(jīng)濟(jì)行為決策資料（必要），一般為企業(yè)各類治理機(jī)構(gòu)的會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)附件；
3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告正式稿（非必要）；
4.資產(chǎn)評估報(bào)告正式稿（必要），一般包括評估報(bào)告文、評估明細(xì)表、評估說明的電子稿和評估報(bào)告全套掃描件；
5.《資產(chǎn)評估項(xiàng)目公示說明》（非必要）。
第二十二條 （評估備案申請材料要求）企業(yè)向市國資委申請?jiān)u估報(bào)告?zhèn)浒?，一般?yīng)提交下列材料：
1.第二十一條（二）報(bào)告核準(zhǔn)階段所要求的材料；
2.資產(chǎn)評估專家評審及中介機(jī)構(gòu)反饋資料（非必要）；
3.評估報(bào)告質(zhì)量評價(jià)表（必要）。
第二十三條 （評估報(bào)告審核要求）評估報(bào)告審核內(nèi)容一般包括：
（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)；
（三）評估人員是否具備相應(yīng)從業(yè)資格，資產(chǎn)評估報(bào)告是否有評估師簽名；
（四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)論的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評估依據(jù)是否適當(dāng)；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評估方法的選擇及評估過程、步驟是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則及規(guī)范性文件的要求；
（九）專家評審意見及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)反饋說明；
（十）其他需審核的事項(xiàng)。
第二十四條（核準(zhǔn)(備案)表作用）經(jīng)市國資委核準(zhǔn)或備案的《資產(chǎn)評估報(bào)告核準(zhǔn)（備案）表》，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易、投資收購等經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施的必備文件和參考依據(jù)，評估結(jié)論有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)。
]]>（本辦法自2023年3月1日起執(zhí)行）
第一章?總則
第一條（制度依據(jù)）為規(guī)范市屬企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作，維護(hù)出資人合法權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號令）、《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（36號令）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條（適用范圍）市國資委所出資、監(jiān)管企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)集團(tuán)）及其擁有實(shí)際控制權(quán)的各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱子企業(yè)，企業(yè)集團(tuán)和子企業(yè)統(tǒng)稱企業(yè)）適用本辦法。
第三條 （事權(quán)劃分）市屬企業(yè)資產(chǎn)評估報(bào)告實(shí)行核準(zhǔn)（備案）制。市國資委和核準(zhǔn)管理單位（以下統(tǒng)稱核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)評估報(bào)告的核準(zhǔn)，市國資委負(fù)責(zé)對核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)的報(bào)告進(jìn)行備案。核準(zhǔn)管理單位是指經(jīng)企業(yè)申請和市國資委授權(quán)，對授權(quán)范圍內(nèi)資產(chǎn)評估報(bào)告履行核準(zhǔn)等監(jiān)管職責(zé)的企業(yè)集團(tuán)。
由市政府或市國資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告，經(jīng)子企業(yè)逐級上報(bào)至企業(yè)集團(tuán)審核后，報(bào)市國資委核準(zhǔn)。
由企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)，包括經(jīng)市國資委備案、屬于企業(yè)主業(yè)、列入投資年度計(jì)劃或年度調(diào)整計(jì)劃的投資，涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告，由子企業(yè)逐級上報(bào)至企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)屬于核準(zhǔn)管理單位的，由企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)并報(bào)市國資委備案；企業(yè)集團(tuán)不屬于核準(zhǔn)管理單位的，由企業(yè)集團(tuán)審核后報(bào)市國資委核準(zhǔn)。
核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)的資產(chǎn)評估報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)可綜合考慮項(xiàng)目特殊性、專業(yè)性等實(shí)際，申請由市國資委核準(zhǔn)。
第四條 （核準(zhǔn)管理單位條件）企業(yè)集團(tuán)同時(shí)具備以下三個(gè)條件，可向市國資委申請成為核準(zhǔn)管理單位：
（一）前三年各類資產(chǎn)評估項(xiàng)目年均2個(gè)（含）以上；
（二）有健全的資產(chǎn)評估管理制度并經(jīng)市國資委備案；
（三）有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評估管理人員并取得市國資委考核合格證書。
核準(zhǔn)管理單位授權(quán)后實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。核準(zhǔn)管理單位喪失以上任一條件達(dá)一年以上，或檢查發(fā)現(xiàn)其核準(zhǔn)的評估項(xiàng)目出現(xiàn)重大責(zé)任事故的，應(yīng)取消其核準(zhǔn)管理單位資格。
第五條 （市國資委職責(zé)）市國資委履行下列職責(zé)：
（一）制定企業(yè)資產(chǎn)評估管理制度；
（二）指導(dǎo)監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作；
（三）對直接管理的資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)；
（四）對非核準(zhǔn)管理單位上報(bào)的資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)；
（五）對核準(zhǔn)管理單位核準(zhǔn)后的資產(chǎn)評估報(bào)告進(jìn)行備案；
（六）開展資產(chǎn)評估基礎(chǔ)管理工作；
（七）履行市政府和上級國資委賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。
第六條 （核準(zhǔn)管理單位職責(zé)）核準(zhǔn)管理單位履行下列職責(zé)：
（一）對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查；
（二）負(fù)責(zé)由市政府或市國資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告初審并報(bào)市國資委核準(zhǔn)；
（三）負(fù)責(zé)由企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告核準(zhǔn)并報(bào)市國資委備案；
（四）開展資產(chǎn)評估基礎(chǔ)管理工作。
第七條 （企業(yè)和評估機(jī)構(gòu)義務(wù)）企業(yè)應(yīng)積極配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展工作，如實(shí)提供評估所需的情況及資料，并對所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)，不得以任何形式干擾資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)提供的相關(guān)情況和資料保密。
第二章 評估情形
第八條（應(yīng)當(dāng)評估情形）企業(yè)實(shí)施下列經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（三）合并、解散；
（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)；
（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（七）非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（八）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（九）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng)。
非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)，是指因標(biāo)的企業(yè)實(shí)施增資或減資導(dǎo)致標(biāo)的企業(yè)國有股東的股權(quán)比例發(fā)生變動(dòng)的情形。
合并是指一個(gè)企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)、購買、股份化和控股等形式有償接收其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使被合并方喪失法人資格或改變法人實(shí)體。
第九條（可不評估情形）企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)行為之一且按有關(guān)規(guī)定履行了完備決策程序的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：
（一）下列情形下的非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，可以采用資產(chǎn)評估報(bào)告或最近一期的審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)：
1.同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；
2.同一國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)；
3.轉(zhuǎn)讓方、受讓方均為國有獨(dú)資或全資企業(yè)的。
（二）第八條經(jīng)濟(jì)行為涉及的土地外的存貨、賬面凈值不高于100萬元的非房地產(chǎn)類實(shí)物資產(chǎn)，以及僅包含貨幣資金及上述資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)；
（三）企業(yè)新設(shè)全資企業(yè)或?qū)θY企業(yè)的增資、減資;
（四）參控股企業(yè)各股東以貨幣資金同比例增資;
（五）公開轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)性投資難以進(jìn)行資產(chǎn)評估的，可按不低于最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值，結(jié)合市場估值確定掛牌底價(jià)；
（六）有健全投資約束機(jī)制的企業(yè)開展的有員工跟投且對價(jià)一致的財(cái)務(wù)性投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資擴(kuò)股或權(quán)益份額變動(dòng)；
有運(yùn)作規(guī)范的基金、大中型國有企業(yè)或上市公司在半年內(nèi)領(lǐng)投或退出，且被投資企業(yè)基本面未發(fā)生重大變化時(shí)，市屬企業(yè)參照領(lǐng)投人對價(jià)、投資金額低于領(lǐng)投人開展的財(cái)務(wù)性投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資擴(kuò)股或權(quán)益份額變動(dòng)；
上述財(cái)務(wù)性投資是指企業(yè)及其一致行動(dòng)人合計(jì)持股20%以下且對目標(biāo)企業(yè)不具有控制力的對外投資。
（七）在全國性司法拍賣網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)（如淘寶、京東等）參照司法拍賣公告評估價(jià)格開展的公開競買；
（八）經(jīng)市政府、市國資委、市級開發(fā)園區(qū)管委會(huì)批準(zhǔn)不需評估的事項(xiàng)。
第十條（國有合伙企業(yè)例外）國有出資的有限合伙企業(yè)開展的投資、投資退出及標(biāo)的企業(yè)增資減資造成的國有股權(quán)比例變動(dòng)，是否開展資產(chǎn)評估由企業(yè)集團(tuán)決定。未開展資產(chǎn)評估的應(yīng)自行或委托第三方中介機(jī)構(gòu)開展市場化估值，或者對領(lǐng)投方的估值進(jìn)行估值分析。
第十一條（上市公司例外）企業(yè)轉(zhuǎn)讓或收購上市公司股權(quán)，按《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國資委第36號令）規(guī)定執(zhí)行。
第三章 評估委托
第十二條（評估流程）企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目管理流程一般包括（詳見附件1）：
（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為初步?jīng)Q策（必要）；
（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)委托（非必要）；
（三）資產(chǎn)評估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案（必要，格式詳見附件2）；
（四）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托（必要）；
（五）資產(chǎn)評估報(bào)告審核（必要，格式詳見附件3）；
（六）資產(chǎn)評估報(bào)告專家評審（非必要，格式詳見附件4）；
（七）資產(chǎn)評估項(xiàng)目公示（非必要，格式詳見附件5）；
（八）資產(chǎn)評估報(bào)告核準(zhǔn)（必要，格式詳見附件6）；
（九）資產(chǎn)評估報(bào)告質(zhì)量評價(jià)（必要，格式詳見附件7）；
（十）資產(chǎn)評估報(bào)告?zhèn)浒福ǚ潜匾?，格式詳見附?）；
（十一）評估資料歸檔（必要）。
第十三條（評估委托主體）資產(chǎn)評估委托方一般為經(jīng)濟(jì)行為的國有當(dāng)事方，其中：股份制改造項(xiàng)目為被改造企業(yè)，國有股權(quán)比例變動(dòng)項(xiàng)目為國有股東，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目為產(chǎn)權(quán)所有人，收購非國有項(xiàng)目為意向收購企業(yè)。
第十四條（評估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案）委托方在簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托協(xié)議前，應(yīng)向受托評估機(jī)構(gòu)告知資產(chǎn)評估質(zhì)量評價(jià)有關(guān)規(guī)定，并通過評估核準(zhǔn)工作渠道，向核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面報(bào)告《資產(chǎn)評估項(xiàng)目主要事項(xiàng)備案表》，報(bào)告評估機(jī)構(gòu)選聘、評估基準(zhǔn)日確定、主要評估方法選擇等事項(xiàng)，核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。
第十五條（評估業(yè)務(wù)委托）企業(yè)應(yīng)按照本企業(yè)采購管理辦法，委托依法設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和評估機(jī)構(gòu)開展專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第十六條（評估機(jī)構(gòu)要求）企業(yè)委托的評估機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員，應(yīng)具備下列基本條件：
（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)從業(yè)記錄；
（二）具有與評估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資質(zhì)條件；
（三）具有勝任評估業(yè)務(wù)的專業(yè)人員；
（四）與企業(yè)或主要負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；
（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)服務(wù)；
（六）近2年未被市國資委通報(bào)。
第十七條（評估范圍和基準(zhǔn)日要求）企業(yè)資產(chǎn)評估范圍應(yīng)與經(jīng)濟(jì)行為涉及權(quán)利范圍保持一致。資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日的確定，產(chǎn)權(quán)類項(xiàng)目一般按經(jīng)濟(jì)行為決策時(shí)的上一個(gè)月末，資產(chǎn)類項(xiàng)目一般按資產(chǎn)評估工作開始日。
第十八條（評估方法要求）評估機(jī)構(gòu)應(yīng)充分考慮評估目的、市場條件、評估對象等因素，恰當(dāng)選擇評估方法。除以下情形外，原則上應(yīng)選擇兩種（含）以上評估方法，各種評估方法對應(yīng)的評估值應(yīng)同時(shí)列示，經(jīng)綜合分析后確定其中一個(gè)評估值作為評估結(jié)論：
（一）基于相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定可以僅采用一種評估方法；
（二）由于評估對象僅滿足一種評估方法的適用條件而僅采用一種評估方法；
（三）因操作條件限制而僅采用一種評估方法。操作條件限制應(yīng)當(dāng)是資產(chǎn)評估行業(yè)通常的執(zhí)業(yè)方式普遍無法排除的，而不得以個(gè)別資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者個(gè)別資產(chǎn)評估專業(yè)人員的操作能力和條件作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。
因適用性受限而選擇一種評估方法的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估報(bào)告中披露其他基本評估方法不適用的原因。因操作條件受限而選擇一種評估方法的，應(yīng)當(dāng)對所受的操作條件限制進(jìn)行分析、說明和披露。
第四章 評估報(bào)告審核
第十九條（評估報(bào)告提交時(shí)間要求）企業(yè)申請?jiān)u估核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)自評估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)提出。核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)收到材料后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)或一次性提出完整審核意見并退回。
第二十條（報(bào)告提交主體要求）評估報(bào)告核準(zhǔn)由委托方申報(bào)，按以下順序確定的國有企業(yè)隸屬關(guān)系逐級上報(bào)：
（一）評估委托方只有一個(gè)時(shí)，委托方通過出資比例最大的國有股東逐級上報(bào)；
（二）評估委托方有多個(gè)時(shí)，由委托方書面協(xié)商后選定。
第二十一條 （評估核準(zhǔn)申請材料要求）企業(yè)向核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)申請?jiān)u估核準(zhǔn)，一般分階段提交不同的材料：
報(bào)告初審階段
1.資產(chǎn)評估報(bào)告初稿（必要），包括正文、評估明細(xì)表、評估說明；
2.經(jīng)濟(jì)行為決策階段性資料（非必要），包括可研報(bào)告、盡調(diào)報(bào)告、項(xiàng)目策劃書、會(huì)議紀(jì)要、項(xiàng)目背景說明等；
3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿（非必要）。企業(yè)混合所有制改革或收益法評估企業(yè)價(jià)值時(shí)，應(yīng)提交審計(jì)機(jī)構(gòu)無保留意見專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；如有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，企業(yè)需提供有關(guān)事項(xiàng)書面說明。其中：評估基準(zhǔn)日選擇在6月30日（含）之前的，應(yīng)提供最近三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告；評估基準(zhǔn)日在6月30日之后的，需提供最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。非收益法產(chǎn)權(quán)評估項(xiàng)目，應(yīng)提供最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。
報(bào)告核準(zhǔn)階段
1.評估報(bào)告核準(zhǔn)（備案）表（必要）；
2.經(jīng)濟(jì)行為決策資料（必要），一般為企業(yè)各類治理機(jī)構(gòu)的會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)附件；
3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告正式稿（非必要）；
4.資產(chǎn)評估報(bào)告正式稿（必要），一般包括評估報(bào)告文、評估明細(xì)表、評估說明的電子稿和評估報(bào)告全套掃描件；
5.《資產(chǎn)評估項(xiàng)目公示說明》（非必要）。
第二十二條 （評估備案申請材料要求）企業(yè)向市國資委申請?jiān)u估報(bào)告?zhèn)浒?，一般?yīng)提交下列材料：
1.第二十一條（二）報(bào)告核準(zhǔn)階段所要求的材料；
2.資產(chǎn)評估專家評審及中介機(jī)構(gòu)反饋資料（非必要）；
3.評估報(bào)告質(zhì)量評價(jià)表（必要）。
第二十三條 （評估報(bào)告審核要求）評估報(bào)告審核內(nèi)容一般包括：
（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；
（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)；
（三）評估人員是否具備相應(yīng)從業(yè)資格，資產(chǎn)評估報(bào)告是否有評估師簽名；
（四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)論的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評估依據(jù)是否適當(dāng)；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評估方法的選擇及評估過程、步驟是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則及規(guī)范性文件的要求；
（九）專家評審意見及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)反饋說明；
（十）其他需審核的事項(xiàng)。
第二十四條（核準(zhǔn)(備案)表作用）經(jīng)市國資委核準(zhǔn)或備案的《資產(chǎn)評估報(bào)告核準(zhǔn)（備案）表》，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易、投資收購等經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施的必備文件和參考依據(jù)，評估結(jié)論有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年內(nèi)。
]]>為貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于堅(jiān)持和完善黨和國家監(jiān)督體系的重要指示精神，圍繞加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，使行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)融合、協(xié)同推進(jìn)，把資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為治理效能，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)制定了《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》，現(xiàn)予印發(fā)，請參照實(shí)施。
財(cái)政部辦公廳? 2021年2月3日發(fā)布
《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》全文
資產(chǎn)評估是現(xiàn)代高端服務(wù)業(yè)，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要專業(yè)力量，是財(cái)政管理中的重要基礎(chǔ)工作。在財(cái)政部黨組集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下依法實(shí)施監(jiān)管，是促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要保障。為進(jìn)一步提升監(jiān)管效能，加大資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管力度，建立行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，現(xiàn)就財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作，提出以下措施。
一、加強(qiáng)黨對聯(lián)合監(jiān)管工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)
(一)黨的領(lǐng)導(dǎo)。以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神以及十九屆中央紀(jì)委四次、五次全會(huì)精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)在財(cái)政部黨組的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下共同履行法定監(jiān)管職責(zé)，承擔(dān)黨中央、國務(wù)院和財(cái)政部黨組交辦的監(jiān)管任務(wù)，定期向財(cái)政部黨組匯報(bào)聯(lián)合監(jiān)管工作有關(guān)情況。
(二)黨建工作。發(fā)揮基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用，在聯(lián)合檢查組中建立臨時(shí)黨支部，開展政治學(xué)習(xí)，落實(shí)“三會(huì)一課”制度、組織生活會(huì)、主題黨日等支部活動(dòng)。以黨的紀(jì)律為統(tǒng)領(lǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》，強(qiáng)化“四項(xiàng)紀(jì)律”和“八個(gè)不準(zhǔn)”要求，加強(qiáng)自身約束，確保依法監(jiān)管，增強(qiáng)紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力。
二、建立聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制
(三)依法履職。依據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》，嚴(yán)格執(zhí)行《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《財(cái)政檢查工作辦法》《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》及相關(guān)法規(guī)制度，依法依規(guī)依程序開展檢查。財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)建立資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，加強(qiáng)制度機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)，研究部署聯(lián)合監(jiān)管實(shí)施工作。在財(cái)政部(監(jiān)督評價(jià)局)統(tǒng)一組織下，財(cái)政部各地監(jiān)管局充分發(fā)揮屬地監(jiān)管優(yōu)勢，加強(qiáng)對中央企業(yè)、中央金融機(jī)構(gòu)、上市公司相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的監(jiān)管。地方財(cái)政部門及資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)建立完善本區(qū)域相關(guān)工作機(jī)制，并與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局密切合作，形成監(jiān)督合力。
(四)執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查。遵循“統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”的原則，開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。落實(shí)“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求，發(fā)布年度檢查名單。制定檢查方案，組建聯(lián)合檢查組實(shí)施檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行聯(lián)合審理，分別由財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)作出行政處罰和行業(yè)自律懲戒。處理處罰結(jié)果對外公開發(fā)布。
(五)日常監(jiān)管。堅(jiān)持“點(diǎn)面結(jié)合”，實(shí)現(xiàn)“面上監(jiān)管”常態(tài)化。運(yùn)用信息技術(shù)手段開展日常數(shù)據(jù)分析，掌握行業(yè)面上情況，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題線索，提出監(jiān)管重點(diǎn)及有關(guān)措施。對高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，采取約談、風(fēng)險(xiǎn)提示函等方式對相關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常提醒。對監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的普遍共性問題，組織資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展自查自糾，必要時(shí)由中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)開展專項(xiàng)自律檢查。
(六)相關(guān)工作安排。財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局日常受理的投訴舉報(bào)事項(xiàng)，可委托中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)開展前期調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果履行相應(yīng)處理程序。堅(jiān)持“寓管于服”，對檢查發(fā)現(xiàn)的“問題機(jī)構(gòu)”實(shí)施“回頭看”和整改幫扶，整治行業(yè)突出問題，推動(dòng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)切實(shí)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
三、夯實(shí)聯(lián)合監(jiān)管基礎(chǔ)
(七)隊(duì)伍建設(shè)。進(jìn)一步充實(shí)監(jiān)管隊(duì)伍，切實(shí)加強(qiáng)一線監(jiān)管力量。注重發(fā)揮資產(chǎn)評估行業(yè)專家資源優(yōu)勢，財(cái)政部層面成立資產(chǎn)評估技術(shù)咨詢專家小組，協(xié)會(huì)層面建立資產(chǎn)評估行業(yè)技術(shù)專家?guī)欤瑓f(xié)助開展相關(guān)工作。加大監(jiān)管人才培養(yǎng)力度，有關(guān)人員納入資產(chǎn)評估行業(yè)高端人才培養(yǎng)項(xiàng)目。定期舉辦資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。
(八)信息化建設(shè)。按照國家“互聯(lián)網(wǎng)++監(jiān)管”系統(tǒng)建設(shè)要求，中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)完善資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)，構(gòu)建資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律信息共享，并接入國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)。
(九)監(jiān)管成果運(yùn)用。對發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)、屢查屢犯的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及人員，將其列入失信“黑名單”，與其他監(jiān)督部門共享。加強(qiáng)處理處罰結(jié)果在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)綜合評價(jià)、行業(yè)評先評優(yōu)、各級行業(yè)代表人士及有關(guān)部門專家推薦等行業(yè)工作中的運(yùn)用。對聯(lián)合監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型案例予以曝光，震懾違法行為。加大行業(yè)正面宣傳力度，提升資產(chǎn)評估行業(yè)聲譽(yù)和公信力。
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