無(wú)形資產(chǎn)出資實(shí)繳和現(xiàn)金實(shí)繳各有優(yōu)缺點(diǎn),選擇哪種方式更好取決于公司的具體情況和需求。
綜上所述,選擇無(wú)形資產(chǎn)出資實(shí)繳還是現(xiàn)金實(shí)繳應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況和需求來(lái)決定。如果企業(yè)擁有具有較高價(jià)值且能夠轉(zhuǎn)化為實(shí)際收益的無(wú)形資產(chǎn),可以考慮選擇無(wú)形資產(chǎn)出資實(shí)繳;如果企業(yè)資金充足且需要提高資金實(shí)力或進(jìn)行其他投資,可以選擇現(xiàn)金實(shí)繳。無(wú)論選擇哪種方式,都應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)并確保出資的真實(shí)性和合法性。
]]>綜上所述,2024年無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估后實(shí)繳需要進(jìn)行備案。通過(guò)完成備案手續(xù),可以確保無(wú)形資產(chǎn)交易的合法性和真實(shí)性。同時(shí),也要注意及時(shí)了解最新的政策規(guī)定,以適應(yīng)備案要求的變化。只有這樣,才能為經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展提供有力的支持。
]]>有網(wǎng)友再浙江稅務(wù)局官網(wǎng)咨詢(xún),以固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)出資涉稅問(wèn)題之A公司以固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)出資設(shè)立B合資公司,需要繳納哪些稅,增資稅是否需要繳納,后續(xù)B公司轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)又需要繳納哪些稅?
浙江12366中心答復(fù):
您好:您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢(xún)問(wèn)題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過(guò))規(guī)定:第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)),銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))規(guī)定:第三條條例第一條所稱(chēng)銷(xiāo)售貨物,是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。
條例第一條所稱(chēng)提供加工、修理修配勞務(wù)(以下稱(chēng)應(yīng)稅勞務(wù)),是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù),不包括在內(nèi)。
本細(xì)則所稱(chēng)有償,是指從購(gòu)買(mǎi)方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法:第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下稱(chēng)境內(nèi))銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下稱(chēng)應(yīng)稅行為)的單位和個(gè)人,為增值稅納稅人,應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅……
第十條銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外:……
第十一條有償,是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第五十一號(hào))第一條規(guī)定:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))第一條規(guī)定:城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩稅稅額)為計(jì)稅依據(jù)。
依法實(shí)際繳納的兩稅稅額,是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額(不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額),加上增值稅免抵稅額,扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
第二條規(guī)定:教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)征依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)一致,按本公告第一條規(guī)定執(zhí)行。
第三條規(guī)定:本公告自2021年9月1日起施行。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕116號(hào))規(guī)定:一、居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過(guò)5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。……
七、本通知自2014年1月1日起執(zhí)行。本通知發(fā)布前尚未處理的非貨幣性資產(chǎn)投資,符合本通知規(guī)定的可按本通知執(zhí)行。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào))規(guī)定:一、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可自確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過(guò)連續(xù)5個(gè)納稅年度的期間內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?!?/p>
六、本公告適用于2014年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。此前尚未處理的非貨幣性資產(chǎn)投資,符合財(cái)稅〔2014〕116號(hào)文件和本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕116號(hào))第三條規(guī)定:……被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第十六條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第六條第(三)項(xiàng)所稱(chēng)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第十九條規(guī)定:非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額:……(二)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
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