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我國(guó)證券法對(duì)資產(chǎn)評(píng)估人員參與股票交易活動(dòng) 有哪些限制和特別規(guī)定？

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我國(guó)證券法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、資產(chǎn)評(píng)估人員等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員參與股票買賣交易活動(dòng)，有哪些限制和特別規(guī)定？

為了保證證券交易活動(dòng)的公平、公正，維護(hù)證券交易的正常秩序，證券法規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在買賣股票時(shí)，受到兩個(gè)方面限制：

１．在證券的發(fā)行市場(chǎng)上，專為股票發(fā)行出具專業(yè)報(bào)告的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，即包括對(duì)股票發(fā)行出具財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師事務(wù)所及其工作人員、為股票發(fā)行出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的各類資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所和評(píng)估公司及其工作人員、為股票發(fā)行而提供法律服務(wù)并出具有關(guān)法律意見(jiàn)書(shū)或者制作有關(guān)法律文件的律師事務(wù)所以及其工作人員，在規(guī)定的期限內(nèi)不得參與有關(guān)股票的買賣。具體是指，發(fā)行人與承銷機(jī)構(gòu)在承銷協(xié)議確定的該種股票的承銷期內(nèi)以及該種股票發(fā)行的承銷期滿后６個(gè)月內(nèi)，有直接利害關(guān)系的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得以其機(jī)構(gòu)名義或法人名義買賣，其工作人員也不得以個(gè)人名義或假以他人名義進(jìn)行買賣。如果有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員在上述期限買賣該種股票，包括新發(fā)行股票或已持有的該種股票，則構(gòu)成違法行為。

２．在證券二級(jí)市場(chǎng)上，專為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后５日內(nèi)，不得買賣該種股票。這是因?yàn)椋凑辗?、法?guī)以及國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，上市公司在向有關(guān)部門報(bào)送有關(guān)文件和報(bào)告時(shí)，或者向社會(huì)進(jìn)行公告時(shí)，必須有法定的專業(yè)機(jī)構(gòu)為其出具相關(guān)的專業(yè)報(bào)告。例如，上市公司公告年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，必須經(jīng)法定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。這些法定的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在接受上市公司的委托后至出具的專業(yè)報(bào)告公開(kāi)后５日內(nèi)的這段期間，不得對(duì)與其履行職責(zé)有直接利害關(guān)系的股票進(jìn)行買賣。專業(yè)機(jī)構(gòu)不得以其機(jī)構(gòu)名義或法人名義買賣，其工作人員不得以個(gè)人名義或假以他人名義進(jìn)行買賣。如果在規(guī)定的期限內(nèi)買賣該種股票的，即構(gòu)成違法行為。


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