2024最新政策《寧波市屬企業(yè)資產(chǎn)評估管理辦法》

寧波市屬企業(yè)資產(chǎn)評估管理辦法

（本辦法自2023年3月1日起執(zhí)行）

第一章?總則

第一條（制度依據(jù)）為規(guī)范市屬企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作，維護出資人合法權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號令）、《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（36號令）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條（適用范圍）市國資委所出資、監(jiān)管企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)集團）及其擁有實際控制權(quán)的各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱子企業(yè)，企業(yè)集團和子企業(yè)統(tǒng)稱企業(yè)）適用本辦法。

第三條 （事權(quán)劃分）市屬企業(yè)資產(chǎn)評估報告實行核準（備案）制。市國資委和核準管理單位（以下統(tǒng)稱核準機構(gòu)）負責評估報告的核準，市國資委負責對核準管理單位核準的報告進行備案。核準管理單位是指經(jīng)企業(yè)申請和市國資委授權(quán)，對授權(quán)范圍內(nèi)資產(chǎn)評估報告履行核準等監(jiān)管職責的企業(yè)集團。

由市政府或市國資委批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估報告，經(jīng)子企業(yè)逐級上報至企業(yè)集團審核后，報市國資委核準。

由企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項，包括經(jīng)市國資委備案、屬于企業(yè)主業(yè)、列入投資年度計劃或年度調(diào)整計劃的投資，涉及的資產(chǎn)評估報告，由子企業(yè)逐級上報至企業(yè)集團。企業(yè)集團屬于核準管理單位的，由企業(yè)集團負責核準并報市國資委備案；企業(yè)集團不屬于核準管理單位的，由企業(yè)集團審核后報市國資委核準。

核準管理單位核準權(quán)限內(nèi)的資產(chǎn)評估報告，企業(yè)集團可綜合考慮項目特殊性、專業(yè)性等實際，申請由市國資委核準。

第四條 （核準管理單位條件）企業(yè)集團同時具備以下三個條件，可向市國資委申請成為核準管理單位：

（一）前三年各類資產(chǎn)評估項目年均2個（含）以上；

（二）有健全的資產(chǎn)評估管理制度并經(jīng)市國資委備案；

（三）有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評估管理人員并取得市國資委考核合格證書。

核準管理單位授權(quán)后實行動態(tài)管理。核準管理單位喪失以上任一條件達一年以上，或檢查發(fā)現(xiàn)其核準的評估項目出現(xiàn)重大責任事故的，應(yīng)取消其核準管理單位資格。

第五條 （市國資委職責）市國資委履行下列職責：

（一）制定企業(yè)資產(chǎn)評估管理制度；

（二）指導(dǎo)監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作；

（三）對直接管理的資產(chǎn)評估報告進行核準；

（四）對非核準管理單位上報的資產(chǎn)評估報告進行核準；

（五）對核準管理單位核準后的資產(chǎn)評估報告進行備案；

（六）開展資產(chǎn)評估基礎(chǔ)管理工作；

（七）履行市政府和上級國資委賦予的其他監(jiān)管職責。

第六條 （核準管理單位職責）核準管理單位履行下列職責：

（一）對資產(chǎn)評估項目進行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查；

（二）負責由市政府或市國資委批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估報告初審并報市國資委核準；

（三）負責由企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估報告核準并報市國資委備案；

（四）開展資產(chǎn)評估基礎(chǔ)管理工作。

第七條 （企業(yè)和評估機構(gòu)義務(wù)）企業(yè)應(yīng)積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作，如實提供評估所需的情況及資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)，不得以任何形式干擾資產(chǎn)評估機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當對企業(yè)提供的相關(guān)情況和資料保密。

第二章 評估情形

第八條（應(yīng)當評估情形）企業(yè)實施下列經(jīng)濟行為，應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（八）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（九）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

非上市公司國有股東股權(quán)比例變動，是指因標的企業(yè)實施增資或減資導(dǎo)致標的企業(yè)國有股東的股權(quán)比例發(fā)生變動的情形。

合并是指一個企業(yè)以承擔債務(wù)、購買、股份化和控股等形式有償接收其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使被合并方喪失法人資格或改變法人實體。

第九條（可不評估情形）企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟行為之一且按有關(guān)規(guī)定履行了完備決策程序的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

（一）下列情形下的非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)，可以采用資產(chǎn)評估報告或最近一期的審計報告確認的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)：

1.同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)；

2.同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)；

3.轉(zhuǎn)讓方、受讓方均為國有獨資或全資企業(yè)的。

（二）第八條經(jīng)濟行為涉及的土地外的存貨、賬面凈值不高于100萬元的非房地產(chǎn)類實物資產(chǎn)，以及僅包含貨幣資金及上述資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)；

（三）企業(yè)新設(shè)全資企業(yè)或?qū)θY企業(yè)的增資、減資;

（四）參控股企業(yè)各股東以貨幣資金同比例增資;

（五）公開轉(zhuǎn)讓財務(wù)性投資難以進行資產(chǎn)評估的，可按不低于最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值，結(jié)合市場估值確定掛牌底價；

（六）有健全投資約束機制的企業(yè)開展的有員工跟投且對價一致的財務(wù)性投資、投資退出及標的企業(yè)增資擴股或權(quán)益份額變動；

有運作規(guī)范的基金、大中型國有企業(yè)或上市公司在半年內(nèi)領(lǐng)投或退出，且被投資企業(yè)基本面未發(fā)生重大變化時，市屬企業(yè)參照領(lǐng)投人對價、投資金額低于領(lǐng)投人開展的財務(wù)性投資、投資退出及標的企業(yè)增資擴股或權(quán)益份額變動；

上述財務(wù)性投資是指企業(yè)及其一致行動人合計持股20%以下且對目標企業(yè)不具有控制力的對外投資。

（七）在全國性司法拍賣網(wǎng)絡(luò)平臺（如淘寶、京東等）參照司法拍賣公告評估價格開展的公開競買；

（八）經(jīng)市政府、市國資委、市級開發(fā)園區(qū)管委會批準不需評估的事項。

第十條（國有合伙企業(yè)例外）國有出資的有限合伙企業(yè)開展的投資、投資退出及標的企業(yè)增資減資造成的國有股權(quán)比例變動，是否開展資產(chǎn)評估由企業(yè)集團決定。未開展資產(chǎn)評估的應(yīng)自行或委托第三方中介機構(gòu)開展市場化估值，或者對領(lǐng)投方的估值進行估值分析。

第十一條（上市公司例外）企業(yè)轉(zhuǎn)讓或收購上市公司股權(quán)，按《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國資委第36號令）規(guī)定執(zhí)行。

第三章 評估委托

第十二條（評估流程）企業(yè)資產(chǎn)評估項目管理流程一般包括（詳見附件1）：

（一）相關(guān)經(jīng)濟行為初步?jīng)Q策（必要）；

（二）專項審計業(yè)務(wù)委托（非必要）；

（三）資產(chǎn)評估項目主要事項備案（必要，格式詳見附件2）；

（四）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托（必要）；

（五）資產(chǎn)評估報告審核（必要，格式詳見附件3）；

（六）資產(chǎn)評估報告專家評審（非必要，格式詳見附件4）；

（七）資產(chǎn)評估項目公示（非必要，格式詳見附件5）；

（八）資產(chǎn)評估報告核準（必要，格式詳見附件6）；

（九）資產(chǎn)評估報告質(zhì)量評價（必要，格式詳見附件7）；

（十）資產(chǎn)評估報告?zhèn)浒福ǚ潜匾袷皆斠姼郊?）；

（十一）評估資料歸檔（必要）。

第十三條（評估委托主體）資產(chǎn)評估委托方一般為經(jīng)濟行為的國有當事方，其中：股份制改造項目為被改造企業(yè)，國有股權(quán)比例變動項目為國有股東，轉(zhuǎn)讓項目為產(chǎn)權(quán)所有人，收購非國有項目為意向收購企業(yè)。

第十四條（評估項目主要事項備案）委托方在簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托協(xié)議前，應(yīng)向受托評估機構(gòu)告知資產(chǎn)評估質(zhì)量評價有關(guān)規(guī)定，并通過評估核準工作渠道，向核準機構(gòu)書面報告《資產(chǎn)評估項目主要事項備案表》，報告評估機構(gòu)選聘、評估基準日確定、主要評估方法選擇等事項，核準機構(gòu)應(yīng)在3個工作日內(nèi)回復(fù)。

第十五條（評估業(yè)務(wù)委托）企業(yè)應(yīng)按照本企業(yè)采購管理辦法，委托依法設(shè)立的審計機構(gòu)和評估機構(gòu)開展專項審計和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第十六條（評估機構(gòu)要求）企業(yè)委托的評估機構(gòu)及其專業(yè)人員，應(yīng)具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估政策規(guī)定，嚴格履行法定職責，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)從業(yè)記錄；

（二）具有與評估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）具有勝任評估業(yè)務(wù)的專業(yè)人員；

（四）與企業(yè)或主要負責人無經(jīng)濟利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟行為提供審計服務(wù)；

（六）近2年未被市國資委通報。

第十七條（評估范圍和基準日要求）企業(yè)資產(chǎn)評估范圍應(yīng)與經(jīng)濟行為涉及權(quán)利范圍保持一致。資產(chǎn)評估基準日的確定，產(chǎn)權(quán)類項目一般按經(jīng)濟行為決策時的上一個月末，資產(chǎn)類項目一般按資產(chǎn)評估工作開始日。

第十八條（評估方法要求）評估機構(gòu)應(yīng)充分考慮評估目的、市場條件、評估對象等因素，恰當選擇評估方法。除以下情形外，原則上應(yīng)選擇兩種（含）以上評估方法，各種評估方法對應(yīng)的評估值應(yīng)同時列示，經(jīng)綜合分析后確定其中一個評估值作為評估結(jié)論：

（一）基于相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定可以僅采用一種評估方法；

（二）由于評估對象僅滿足一種評估方法的適用條件而僅采用一種評估方法；

（三）因操作條件限制而僅采用一種評估方法。操作條件限制應(yīng)當是資產(chǎn)評估行業(yè)通常的執(zhí)業(yè)方式普遍無法排除的，而不得以個別資產(chǎn)評估機構(gòu)或者個別資產(chǎn)評估專業(yè)人員的操作能力和條件作為判斷標準。

因適用性受限而選擇一種評估方法的，應(yīng)當在資產(chǎn)評估報告中披露其他基本評估方法不適用的原因。因操作條件受限而選擇一種評估方法的，應(yīng)當對所受的操作條件限制進行分析、說明和披露。

第四章 評估報告審核

第十九條（評估報告提交時間要求）企業(yè)申請評估核準，應(yīng)當自評估基準日起8個月內(nèi)提出。核準機構(gòu)收到材料后，應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成核準或一次性提出完整審核意見并退回。

第二十條（報告提交主體要求）評估報告核準由委托方申報，按以下順序確定的國有企業(yè)隸屬關(guān)系逐級上報：

（一）評估委托方只有一個時，委托方通過出資比例最大的國有股東逐級上報；

（二）評估委托方有多個時，由委托方書面協(xié)商后選定。

第二十一條 （評估核準申請材料要求）企業(yè)向核準機構(gòu)申請評估核準，一般分階段提交不同的材料：

報告初審階段

1.資產(chǎn)評估報告初稿（必要），包括正文、評估明細表、評估說明；

2.經(jīng)濟行為決策階段性資料（非必要），包括可研報告、盡調(diào)報告、項目策劃書、會議紀要、項目背景說明等；

3.專項審計報告初稿（非必要）。企業(yè)混合所有制改革或收益法評估企業(yè)價值時，應(yīng)提交審計機構(gòu)無保留意見專項審計報告；如有強調(diào)事項段，企業(yè)需提供有關(guān)事項書面說明。其中：評估基準日選擇在6月30日（含）之前的，應(yīng)提供最近三個完整會計年度和本年度截至評估基準日的審計報告；評估基準日在6月30日之后的，需提供最近兩個完整會計年度和本年度截至評估基準日的審計報告。非收益法產(chǎn)權(quán)評估項目，應(yīng)提供最近一個完整會計年度和本年度截至評估基準日的審計報告。

報告核準階段

1.評估報告核準（備案）表（必要）；

2.經(jīng)濟行為決策資料（必要），一般為企業(yè)各類治理機構(gòu)的會議紀要及相關(guān)附件；

3.專項審計報告正式稿（非必要）；

4.資產(chǎn)評估報告正式稿（必要），一般包括評估報告文、評估明細表、評估說明的電子稿和評估報告全套掃描件；

5.《資產(chǎn)評估項目公示說明》（非必要）。

第二十二條 （評估備案申請材料要求）企業(yè)向市國資委申請評估報告?zhèn)浒?，一般?yīng)提交下列材料：

1.第二十一條（二）報告核準階段所要求的材料；

2.資產(chǎn)評估專家評審及中介機構(gòu)反饋資料（非必要）；

3.評估報告質(zhì)量評價表（必要）。

第二十三條 （評估報告審核要求）評估報告審核內(nèi)容一般包括：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉經(jīng)濟行為是否獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)；

（三）評估人員是否具備相應(yīng)從業(yè)資格，資產(chǎn)評估報告是否有評估師簽名；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)論的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評估依據(jù)是否適當；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估方法的選擇及評估過程、步驟是否符合相關(guān)評估準則及規(guī)范性文件的要求；

（九）專家評審意見及資產(chǎn)評估機構(gòu)反饋說明；

（十）其他需審核的事項。

第二十四條（核準(備案)表作用）經(jīng)市國資委核準或備案的《資產(chǎn)評估報告核準（備案）表》，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易、投資收購等經(jīng)濟行為實施的必備文件和參考依據(jù)，評估結(jié)論有效期為自評估基準日起1年內(nèi)。

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