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中評協(xié)：2024最新版《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》

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第三章 檢查對象、范圍及內(nèi)容

第十六條? 資產(chǎn)評估協(xié)會根據(jù)自律檢查工作安排，確定被檢查對象。

有以下情形之一的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以作為重點(diǎn)檢查對象：

（一）被投訴舉報(bào)或涉及有關(guān)部門移交案件的；

（二）受到公眾質(zhì)疑，被有關(guān)媒體披露的；

（三）上年度受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)自律懲戒的；

（四）內(nèi)部管理混亂，可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

（五）以惡性壓價(jià)等不正當(dāng)手段爭攬業(yè)務(wù)的；

（六）通過網(wǎng)絡(luò)平臺或者其他方式售賣資產(chǎn)評估報(bào)告的；

（七）出具資產(chǎn)評估報(bào)告數(shù)量異常的；

（八）一年內(nèi)新設(shè)立并已出具資產(chǎn)評估報(bào)告的，或當(dāng)年首次出具資產(chǎn)評估報(bào)告的；

（九）首次完成從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案的；

（十）法定代表人（執(zhí)行事務(wù)合伙人）變更的；

（十一）累計(jì)持有百分之五十以上股份的股東或百分之五十以上合伙人變更的；

（十二）資產(chǎn)評估師流動過于頻繁的；

（十三）發(fā)生合并、分立的；

（十四）資產(chǎn)評估協(xié)會認(rèn)為需要重點(diǎn)檢查的其他情形。

第十七條? 被檢查對象應(yīng)當(dāng)依法接受并配合資產(chǎn)評估協(xié)會組織開展的自律檢查工作，如實(shí)接受檢查組訪談詢問，提供資產(chǎn)評估檔案、文件資料以及相關(guān)材料。

第十八條? 自律檢查一般包括以下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度情況；

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估準(zhǔn)則情況；

（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理情況；

（四）資產(chǎn)評估師專業(yè)勝任能力；

（五）資產(chǎn)評估協(xié)會認(rèn)為需要檢查的其他內(nèi)容。

第十九條? 年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍原則上以被檢查對象上一年度出具的資產(chǎn)評估報(bào)告為主，必要時(shí)可延伸。

專項(xiàng)檢查范圍根據(jù)檢查事項(xiàng)的具體要求和實(shí)際情況確定。

地方協(xié)會應(yīng)當(dāng)在被檢查對象確定后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中評協(xié)備案。

第四章 檢查方式及程序

第二十條? 自律檢查一般采取現(xiàn)場檢查，必要時(shí)也可以采取其他適當(dāng)?shù)臋z查方式。

第二十一條? 現(xiàn)場檢查程序包括檢查前期準(zhǔn)備、進(jìn)駐檢查現(xiàn)場、實(shí)施檢查并形成檢查底稿、交換檢查意見并形成檢查報(bào)告、向資產(chǎn)評估協(xié)會匯報(bào)、檢查材料移交等。

（一）資產(chǎn)評估協(xié)會在實(shí)施檢查工作前應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：

1.確定被檢查對象，提前向被檢查對象發(fā)出檢查通知書，告知其檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式、需提交的資料以及配合檢查工作的具體要求。

2.指導(dǎo)被檢查對象提交資料和進(jìn)行自查。

3.成立檢查組，簽署承諾文件、組織內(nèi)部培訓(xùn)、制定檢查方案。

4.其他需要的準(zhǔn)備工作。

（二）檢查組進(jìn)駐檢查現(xiàn)場應(yīng)當(dāng)履行以下工作程序：

1.召開進(jìn)點(diǎn)會，宣讀和遞交檢查通知書，告知被檢查對象的權(quán)利、義務(wù)以及檢查工作紀(jì)律、需要配合的事項(xiàng)。

2.聽取被檢查對象對自身基本情況、自查情況和配合檢查情況的報(bào)告。

3.對被檢查對象提交的相關(guān)文件進(jìn)行查驗(yàn)，確定所提供資料是否完整、齊備。對需要補(bǔ)充的資料列出清單，交由被檢查機(jī)構(gòu)按時(shí)提供。根據(jù)工作場地的實(shí)際情況，妥善保管相關(guān)資料。

（三）檢查組實(shí)施檢查應(yīng)當(dāng)履行以下工作程序：

1.依據(jù)被檢查對象的有關(guān)資料，選取重點(diǎn)檢查的評估報(bào)告及工作底稿。選取報(bào)告時(shí)，應(yīng)實(shí)現(xiàn)對總部和分支機(jī)構(gòu)全覆蓋，并兼顧不同類型的評估業(yè)務(wù)。

2.依據(jù)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、指南、指導(dǎo)意見，采取審閱、查驗(yàn)、抽查、詢問、訪談、意見交換等檢查方式，對資產(chǎn)評估報(bào)告及資產(chǎn)評估工作底稿的規(guī)范性和完備性、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理情況和資產(chǎn)評估師專業(yè)勝任能力情況進(jìn)行檢查。對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題，檢查組成員應(yīng)當(dāng)在分工職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行交流和判斷，最終形成統(tǒng)一意見。

3.檢查人員在檢查過程中，應(yīng)當(dāng)按照要求編制檢查工作底稿，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。對無異議的檢查問題，由被檢查對象簽署“情況屬實(shí)”并在檢查工作底稿及附件上蓋章。對有異議的檢查問題，由被檢查對象補(bǔ)充相關(guān)資料，檢查人員對相關(guān)材料出具認(rèn)定意見。未在檢查期間提供證明材料的，視為對檢查意見無異議。檢查組長對工作底稿及取得的相關(guān)證明材料進(jìn)行必要的復(fù)核。

（四）檢查組與被檢查對象交換意見應(yīng)當(dāng)履行以下工作程序：

1.向被檢查對象下達(dá)《檢查意見函》，取得檢查意見函送達(dá)回證。

2.被檢查對象反饋意見或說明，并補(bǔ)充相關(guān)資料。

3.檢查組對被檢查對象意見或說明進(jìn)行認(rèn)定，形成書面認(rèn)定意見。

4.檢查組根據(jù)被檢查對象溝通意見情況形成檢查結(jié)論，按照要求撰寫檢查報(bào)告。

（五）現(xiàn)場檢查結(jié)束后，檢查組應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估協(xié)會匯報(bào)檢查情況，主要內(nèi)容包括：檢查工作的基本情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估協(xié)會報(bào)告的其他事項(xiàng)。

（六）檢查組應(yīng)當(dāng)將檢查形成的檢查報(bào)告和檢查工作底稿等所有檢查資料移交資產(chǎn)評估協(xié)會。

第二十二條? 資產(chǎn)評估協(xié)會可根據(jù)需要對檢查組工作情況進(jìn)行督導(dǎo)。

第二十三條? 采取其他檢查方式的，參照第二十一條規(guī)定執(zhí)行，也可以自行確定檢查程序。


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