2023最新《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》全文

為了貫徹落實資產(chǎn)評估法，進一步加強資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，2017年4月21日，財政部制定印發(fā)了《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》（財政部令第86號，以下簡稱《辦法》），自2017年6月1日施行。2011年8月11日印發(fā)的《資產(chǎn)評估機構審批和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第64號，以下簡稱財政部第64號令）同時廢止。全文如下：

第一章總則

第一條為了加強資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（以下簡稱資產(chǎn)評估法）等法律、行政法規(guī)和國務院的有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員根據(jù)委托對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、金融權益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權益進行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務行為和財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)實施監(jiān)督管理，適用本辦法。

資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事前款規(guī)定業(yè)務，涉及法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定由其他評估行政管理部門管理的，按照其他有關規(guī)定執(zhí)行。

第三條涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，屬于本辦法第二條規(guī)定范圍有法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的法定資產(chǎn)評估業(yè)務（以下簡稱“法定資產(chǎn)評估業(yè)務”），委托人應當按照資產(chǎn)評估法和有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，委托資產(chǎn)評估機構進行評估。

第四條財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，實行行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機構自主管理相結合的原則。

第五條財政部負責統(tǒng)籌財政部門對全國資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，制定有關監(jiān)督管理辦法和資產(chǎn)評估基本準則，指導和督促地方財政部門實施監(jiān)督管理。

財政部門對資產(chǎn)評估機構從事證券期貨相關資產(chǎn)評估業(yè)務實施的監(jiān)督管理，由財政部負責。

第六條各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）負責對本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)實施監(jiān)督管理。

第七條中國資產(chǎn)評估協(xié)會依照法律、行政法規(guī)、本辦法和其協(xié)會章程的規(guī)定，負責全國資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。

地方資產(chǎn)評估協(xié)會依照法律、法規(guī)、本辦法和其協(xié)會章程的規(guī)定，負責本地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。

第八條資產(chǎn)評估機構從事資產(chǎn)評估業(yè)務，除本辦法第十六條規(guī)定外，依法不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織或者個人不得非法干預。

第二章資產(chǎn)評估專業(yè)人員

第九條資產(chǎn)評估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師（含珠寶評估專業(yè)，下同）和具有資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員。

資產(chǎn)評估師是指通過中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織實施的資產(chǎn)評估師資格全國統(tǒng)一考試的資產(chǎn)評估專業(yè)人員。

其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員從事本辦法第二條規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務，應當接受財政部門的監(jiān)管。除從事法定資產(chǎn)評估業(yè)務外，其所需的資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗，由資產(chǎn)評估機構自主評價認定。

由其他評估行政管理部門管理的其他專業(yè)領域評估師從事本辦法第二條規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務，按照本條第三款規(guī)定執(zhí)行。

第十條資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務，應當加入資產(chǎn)評估機構，并且只能在一個資產(chǎn)評估機構從事業(yè)務。

資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當與資產(chǎn)評估機構簽訂勞動合同，建立社會保險繳納關系，按照國家有關規(guī)定辦理人事檔案存放手續(xù)。

第十一條資產(chǎn)評估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務，應當遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，執(zhí)行資產(chǎn)評估準則及資產(chǎn)評估機構的各項規(guī)章制度，依法簽署資產(chǎn)評估報告，不得簽署本人未承辦業(yè)務的資產(chǎn)評估報告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評估報告。

未取得資產(chǎn)評估師資格的人員，不得簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告，其簽署的法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告無效。

第十二條資產(chǎn)評估專業(yè)人員應當接受資產(chǎn)評估協(xié)會的自律管理和所在資產(chǎn)評估機構的自主管理，不得從事?lián)p害資產(chǎn)評估機構合法利益的活動。

加入資產(chǎn)評估協(xié)會的資產(chǎn)評估專業(yè)人員，平等享有章程規(guī)定的權利，履行章程規(guī)定的義務。

第三章資產(chǎn)評估機構

第一節(jié)機構自主管理

第十三條資產(chǎn)評估機構應當依法采用合伙或者公司形式，并符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定的條件。

不符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的資產(chǎn)評估機構不得承接資產(chǎn)評估業(yè)務。

第十四條資產(chǎn)評估機構從事資產(chǎn)評估業(yè)務，應當遵守資產(chǎn)評估準則，履行資產(chǎn)評估程序，加強內(nèi)部審核，嚴格控制執(zhí)業(yè)風險。

資產(chǎn)評估機構開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務，應當指定至少兩名資產(chǎn)評估師承辦。不具備兩名以上資產(chǎn)評估師條件的資產(chǎn)評估機構，不得開展法定資產(chǎn)評估業(yè)務。

第十五條法定資產(chǎn)評估業(yè)務資產(chǎn)評估報告應當由兩名以上承辦業(yè)務的資產(chǎn)評估師簽署，并履行內(nèi)部程序后加蓋資產(chǎn)評估機構印章，資產(chǎn)評估機構及簽字資產(chǎn)評估師依法承擔責任。

第十六條資產(chǎn)評估機構應當遵守獨立性原則和資產(chǎn)評估準則規(guī)定的資產(chǎn)評估業(yè)務回避要求，不得受理與其合伙人或者股東存在利害關系的業(yè)務。

第十七條資產(chǎn)評估機構應當建立健全質量控制制度和內(nèi)部管理制度。其中，內(nèi)部管理制度包括資產(chǎn)評估業(yè)務管理制度、業(yè)務檔案管理制度、人事管理制度、繼續(xù)教育制度、財務管理制度等。

第十八條資產(chǎn)評估機構應當指定一名取得資產(chǎn)評估師資格的本機構合伙人或者股東專門負責執(zhí)業(yè)質量控制。

第十九條資產(chǎn)評估機構根據(jù)業(yè)務需要建立職業(yè)風險基金管理制度，或者自愿購買職業(yè)責任保險，完善職業(yè)風險防范機制。

資產(chǎn)評估機構建立職業(yè)風險基金管理制度的，按照財政部的具體規(guī)定提取、管理和使用職業(yè)風險基金。

第二十條實行集團化發(fā)展的資產(chǎn)評估機構，應當在質量控制、內(nèi)部管理、客戶服務、企業(yè)形象、信息化等方面，對設立的分支機構實行統(tǒng)一管理，或者對集團成員實行統(tǒng)一政策。

分支機構應當在資產(chǎn)評估機構授權范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務，并以資產(chǎn)評估機構的名義出具資產(chǎn)評估報告。

第二十一條資產(chǎn)評估機構和分支機構加入資產(chǎn)評估協(xié)會，平等享有章程規(guī)定的權利，履行章程規(guī)定的義務。

第二十二條資產(chǎn)評估機構和分支機構應當在每年3月31日之前，分別向所加入的資產(chǎn)評估協(xié)會報送下列材料：

（一）資產(chǎn)評估機構或分支機構基本情況；

（二）上年度資產(chǎn)評估項目重要信息；

（三）資產(chǎn)評估機構建立職業(yè)風險基金或者購買職業(yè)責任保險情況。購買職業(yè)責任保險的，應當提供職業(yè)責任保險保單信息。

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