2009年版《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》全文

第四章操作要求

第十八條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)專利及其實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)查，包括必要的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、市場(chǎng)調(diào)查，并收集相關(guān)信息、資料等。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在調(diào)查過程中收集的相關(guān)信息、資料通常包括：

（一）專利資產(chǎn)的權(quán)利人及實(shí)施企業(yè)基本情況；

（二）專利證書、最近一期的專利繳費(fèi)憑證；

（三）專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖；

（四）專利技術(shù)的研發(fā)過程、技術(shù)實(shí)驗(yàn)報(bào)告，專利資產(chǎn)所屬技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)水平、技術(shù)成熟度、同類技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)狀況、技術(shù)更新速度等有關(guān)信息、資料；如果技術(shù)效果需檢測(cè)，還應(yīng)當(dāng)收集相關(guān)產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告；

（五）與分析專利產(chǎn)品的適用范圍、市場(chǎng)需求、市場(chǎng)前景及市場(chǎng)壽命、相關(guān)行業(yè)政策發(fā)展?fàn)顩r、宏觀經(jīng)濟(jì)、同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)狀況、專利產(chǎn)品的獲利能力等相關(guān)的信息、資料；

（六）以往的評(píng)估和交易情況，包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、實(shí)施許可合同及其他交易情況。

第十九條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)盡可能獲取與專利資產(chǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及專利實(shí)施企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)專利資產(chǎn)的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析。

第二十條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分析下列事項(xiàng)及其對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響：

（一）專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖的內(nèi)容；

（二）專利權(quán)利要求書所記載的專利技術(shù)產(chǎn)品與其實(shí)施企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的對(duì)應(yīng)性。

第二十一條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的法律因素進(jìn)行分析，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性及權(quán)利限制、專利類別、專利的法律狀態(tài)、專利剩余法定保護(hù)期限、專利的保護(hù)范圍等。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利所有權(quán)與使用權(quán)的差異、專利使用權(quán)的具體形式、以往許可和轉(zhuǎn)讓的情況對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)的審批條件、審批程序、保護(hù)范圍、保護(hù)期限、審批階段的差異對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利所處審批階段，專利是否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無效狀態(tài)，以及專利有效性維持情況對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。

第二十二條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的技術(shù)因素進(jìn)行分析，通常包括替代性、先進(jìn)性、創(chuàng)新性、成熟度、實(shí)用性、防御性、壟斷性等。

第二十三條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行分析，通常包括專利資產(chǎn)的取得成本、獲利能力、許可費(fèi)、類似資產(chǎn)的交易價(jià)格等。

第二十四條當(dāng)專利資產(chǎn)與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)分析專利資產(chǎn)的作用，并考慮其對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。

第二十五條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注經(jīng)營(yíng)條件等對(duì)專利資產(chǎn)作用和價(jià)值的影響。

第二十六條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析收益法、市場(chǎng)法和成本法三種資產(chǎn)評(píng)估基本方法的適用性，恰當(dāng)選擇一種或者多種資產(chǎn)評(píng)估方法。

第二十七條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集專利產(chǎn)品的相關(guān)收入、成本、費(fèi)用數(shù)據(jù)。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)對(duì)委托方或者相關(guān)當(dāng)事方提供的專利未來實(shí)施情況和收益狀況的預(yù)測(cè)進(jìn)行必要的分析、判斷和調(diào)整，確信相關(guān)預(yù)測(cè)的合理性。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)專利資產(chǎn)的具體情況選擇恰當(dāng)?shù)氖找婵趶健?/p>

第二十八條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)專利資產(chǎn)的技術(shù)壽命、技術(shù)成熟度、專利法定壽命、專利技術(shù)產(chǎn)品壽命及與專利資產(chǎn)相關(guān)的合同約定期限，合理確定專利資產(chǎn)收益期限。

第二十九條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮評(píng)估基準(zhǔn)日的利率、投資回報(bào)率、資本成本，以及專利實(shí)施過程中的技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)、資金等因素，合理確定折現(xiàn)率。專利資產(chǎn)折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)區(qū)別于企業(yè)或者其他資產(chǎn)折現(xiàn)率；折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)與預(yù)期收益的口徑保持一致。

第三十條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用市場(chǎng)法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集足夠的可比交易案例。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在分析交易案例的可比性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮交易資產(chǎn)的特點(diǎn)、交易時(shí)間、限制條件、交易雙方的關(guān)系、購(gòu)買方現(xiàn)有條件，專利資產(chǎn)的獲利能力、競(jìng)爭(zhēng)能力、技術(shù)水平、成熟程度、剩余法定保護(hù)年限及剩余經(jīng)濟(jì)壽命、風(fēng)險(xiǎn)程度、轉(zhuǎn)讓或者使用情況，實(shí)施專利資產(chǎn)是否涉及其他專利資產(chǎn)等因素。

第三十一條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用市場(chǎng)法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)專利資產(chǎn)與可比交易案例之間的各種差異因素進(jìn)行分析、比較和調(diào)整。

第三十二條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用成本法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理確定專利資產(chǎn)的重置成本。重置成本包括合理的成本、利潤(rùn)和相關(guān)稅費(fèi)等。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師確定專利資產(chǎn)重置成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理確定形成專利資產(chǎn)所需的研發(fā)人員、管理人員、設(shè)備及房屋建筑物等成本以及其他相關(guān)成本費(fèi)用。

第三十三條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用成本法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理確定貶值。

第三十四條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)同一專利資產(chǎn)采用多種評(píng)估方法評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)取得的各種初步價(jià)值結(jié)論進(jìn)行比較分析，形成合理的評(píng)估結(jié)論。

第五章披露要求

第三十五條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在履行必要的評(píng)估程序后，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——評(píng)估報(bào)告》編制評(píng)估報(bào)告，并進(jìn)行恰當(dāng)披露。

第三十六條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中披露必要信息，使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論。

第三十七條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在專利資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中反映專利資產(chǎn)的特點(diǎn)，通常包括以下內(nèi)容：

（一）說明評(píng)估對(duì)象的詳細(xì)情況，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性、使用權(quán)具體形式、法律狀態(tài)、專利申請(qǐng)?zhí)柤皩＠麢?quán)利要求等；

（二）描述專利資產(chǎn)的技術(shù)狀況和實(shí)施狀況；

（三）說明對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的法律因素、技術(shù)因素、經(jīng)濟(jì)因素的分析過程；

（四）說明專利的實(shí)施經(jīng)營(yíng)條件；

（五）說明使用的評(píng)估假設(shè)及限定條件；

（六）說明專利權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、訴訟、無效請(qǐng)求及質(zhì)押情況；

（七）說明有關(guān)評(píng)估方法的主要內(nèi)容，包括評(píng)估方法的選取及其理由，評(píng)估方法中的運(yùn)算和邏輯推理方式，各重要參數(shù)的來源、分析、比較與測(cè)算過程，對(duì)初步價(jià)值結(jié)論進(jìn)行分析并形成最終評(píng)估結(jié)論的過程。

第六章附則

第三十八條本指導(dǎo)意見自2009年7月1日起施行。

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